117-0046/01 – Mezinárodní zdanění a poradenství v oblasti daní (MZP)

Garantující katedraKatedra účetnictví a daníKredity5
Garant předmětuIng. Zuzana Rylová, Ph.D.Garant verze předmětuIng. Zuzana Rylová, Ph.D.
Úroveň studiapregraduální nebo graduálníPovinnostpovinný
Ročník2Semestrzimní
Jazyk výukyčeština
Rok zavedení2013/2014Rok zrušení2014/2015
Určeno pro fakultyEKFUrčeno pro typy studianavazující magisterské
Výuku zajišťuje
Os. čís.JménoCvičícíPřednášející
RYL01 Ing. Zuzana Rylová, Ph.D.
S1I90 prof. Ing. Jan Široký, CSc.
Rozsah výuky pro formy studia
Forma studiaZp.zak.Rozsah
prezenční Zápočet a zkouška 2+2

Cíle předmětu vyjádřené dosaženými dovednostmi a kompetencemi

1.Vysvětlit základní pojmy mezinárodního zdaňování. 2.Popsat způsob zdanění zahraničních subjektů v ČR. 3.Objasnit zdanění příjmů plynoucích ze zahraničí daňovým rezidentům. 4.Vysvětlit metody vyloučení dvojího zdanění. 5.Vysvětlit pravidla výkonu činnosti daňového poradce. 6.Objasnit podmínky získání oprávnění k výkonu činnosti daňového poradce. 7.Řešit případové studie dle jednotlivých daní.

Vyučovací metody

Přednášky
Cvičení (v učebně)

Anotace

Předmět seznamuje posluchače s problematikou mezinárodního zdanění, se smlouvami o zamezení dvojího zdanění a se způsobem zdanění zahraničních subjektů v České republice. se základy podnikání v oboru daňového poradenství a způsoby optimalizace jednotlivých daní.

Povinná literatura:

BENDA, Václav a Ladislav PITNER. Daň z přidané hodnoty s komentářem k 1. 5. 2013. 8. vyd. Olomouc: ANAG, 2013. 592 s. ISBN 978-80-7263-812-3. PELECH, Petr a Vladimír PELC. Daně z příjmů: s komentářem 2013. 13. vyd. Olomouc: ANAG, 2013. 1 056 s. ISBN 978-80-7263-784-3. RYLOVÁ, Zuzana. Mezinárodní dvojí zdanění 2012. 4. vyd. Olomouc: ANAG, 2012. 487 s. ISBN 978-80-7263-724-9.

Doporučená literatura:

JANOUŠEK, Karel. Daň silniční s komentářem 2010. 3. vyd. Olomouc: ANAG, 2010. 136 s. ISBN 978-80-7263-587-0. KOBÍK, Jaroslav a Alena KOHOUTKOVÁ. Daňový řád s komentářem 2013. 2. vyd. Olomouc: ANAG, 2013. 1192 s. ISBN 978-80-7263-769-0. RYTÍŘOVÁ, Lucie a Jana TEPPEROVÁ. Mezinárodní zaměstnávání, vysílání a pronájem pracovníků. Olomouc: ANAG, 2012. 368 s. ISBN 978-80-7263-732-4. Směrnice o převodních cenách pro nadnárodní podniky a daňové správy, Finanční zpravodaj č. 10/1997 a č. 6/1999. Smlouva o zamezení dvojímu zdanění mezi Českou republikou a Slovenskou republikou č. 100/2003 Sb.m.s.

Forma způsobu ověření studijních výsledků a další požadavky na studenta

E-learning

Další požadavky na studenta

Další požadavky na studenta nejsou stanoveny.

Prerekvizity

Předmět nemá žádné prerekvizity.

Korekvizity

Předmět nemá žádné korekvizity.

Osnova předmětu

1.Úvod do problematiky mezinárodního dvojího zdanění, jeho příčiny, důsledky mezinárodního dvojího zdanění, formy daňových úniků v mezinárodním měřítku, daňové ráje, 2.Dohody o zamezení dvojího zdanění, výměna informací, stanovení osobní daňové příslušnosti, zdanění daňových nerezidentů – příjmy ze závislé činnosti 3.Zdanění daňových nerezidentů – příjmy z činností vykonávaných, prostřednictvím stálé provozovny, dividendy, úroky, licenční poplatky, ostatní druhy příjmů 4.Rozbor smlouvy o zamezení dvojího zdanění se Slovenskem 5.Zdanění příjmů plynoucích ze zahraničí daňovým rezidentům 6.Metody vyloučení dvojího zdanění 7.Úvod do problematiky převodních cen u nadnárodních společností 8.Úvod k daňovému poradenství organizace studia, literatura, základní daňové pojmy, profese daňového poradce, právní úprava daňového poradenství, Komora daňových poradců, Činnost KDP ČR, Stanovy, Disciplinární řád, Zkušební řád 9.Praktické příklady – daň z příjmů fyzických osob 10.Praktické příklady – daň z příjmů právnických osob 11.Praktické příklady – účetnictví 12.Praktické příklady – daň z přidané hodnoty

Podmínky absolvování předmětu

Prezenční forma (platnost od: 2013/2014 zimní semestr, platnost do: 2014/2015 letní semestr)
Název úlohyTyp úlohyMax. počet bodů
(akt. za podúlohy)
Min. počet bodůMax. počet pokusů
Zápočet a zkouška Zápočet a zkouška 100 (100) 51
        Zápočet Zápočet 40 (40) 21
                Zápočet Písemka 40  21 2
        Zkouška Zkouška 60  30 3
Rozsah povinné účasti:

Zobrazit historii

Podmínky absolvování předmětu a účast na cvičeních v rámci ISP:

Zobrazit historii

Výskyt ve studijních plánech

Akademický rokProgramObor/spec.Spec.ZaměřeníFormaJazyk výuky Konz. stř.RočníkZLTyp povinnosti
2013/2014 (N6208) Ekonomika a management (6202T049) Účetnictví a daně P čeština Ostrava 2 povinný stu. plán
2013/2014 (N6208) Ekonomika a management (6202T049) Účetnictví a daně (00) Účetnictví a daně P čeština Ostrava 2 povinný stu. plán

Výskyt ve speciálních blocích

Název blokuAkademický rokForma studiaJazyk výuky RočníkZLTyp blokuVlastník bloku

Hodnocení Výuky



2013/2014 zimní