117-0335/02 – Indirect Taxes B (NDB)
| Gurantor department | Department of Accounting and Taxes | Credits | 4 |
| Subject guarantor | prof. Ing. Tomáš Tichý, Ph.D. | Subject version guarantor | Ing. Kateřina Krzikallová, Ph.D. |
| Study level | undergraduate or graduate | Requirement | Compulsory |
| Year | 1 | Semester | winter |
| | Study language | Czech |
| Year of introduction | 2006/2007 | Year of cancellation | 2008/2009 |
| Intended for the faculties | EKF | Intended for study types | Follow-up Master |
Subject aims expressed by acquired skills and competences
1. To intensify the basic knowledge of VAT principles application.
2. To describe the application of VAT in specific cases including the practical application.
3. To clarify the essential connection of Czech VAT Tax Act to The Council Directive on the common system of value added tax.
4. To intensify the knowledge of consumption and energy taxes including their practical application.
Teaching methods
Lectures
Tutorials
Teaching by an expert (lecture or tutorial)
Summary
The aim of the course is to deepen the knowledge of value added tax, excise duties and energy (ecological) taxes and their practical application. The principles of application of these taxes in the Czech Republic, in relation to other EU Member States and third countries, including specific cases.
Compulsory literature:
Recommended literature:
Additional study materials
Way of continuous check of knowledge in the course of semester
E-learning
Other requirements
Prerequisities
Subject has no prerequisities.
Co-requisities
Subject has no co-requisities.
Subject syllabus:
1.Shrnutí základních práv a povinností plátce. Odlišnosti pravidel uplatňování
DPH v tuzemsku, v rámci EU a ve vztahu ke třetím zemím.
2.Typy obchodních smluv a jejich vazba na DPH. Kupní smlouva, smlouva o dílo,
leasingová smlouva, mandátní smlouva, smlouva o zprostředkování, nájemní
smlouva, smlouva o nájmu dopravního prostředku, smlouva o výpůjčce, smlouva o
sdružení.
3.Nájem a podnájem věcí movitých a nemovitostí. Údržba, opravy a technické
zhodnocení provedené nájemcem na najatém majetku. Převod staveb a pozemků.
Vyhodnocení časového testu pro uplatnění osvobození v případě převodu
nemovitostí.
4.Uplatňování DPH ve stavebnictví. Bytová a sociální výstavba. Den uskutečnění
zdanitelného plnění. Sazby daně. Nesprávně uplatněná sazba daně a důsledky
této chyby na straně plátce, který uskutečnil plnění a příjemce plnění.
5.Oprava základu daně a výše daně. Oprava sazby daně. Daňové doklady.
Promítnutí oprav do daňového přiznání.
6.Dodání a pořízení zboží v rámci EU ve specifických případech. Přemístění
obchodního majetku. Zasílání zboží. Dodání a pořízení nových dopravních
prostředků.
7.Uplatnění principu „reverse charge“ při poskytování služeb. Charakteristika
služeb, u kterých je přenos daňové povinnosti uplatňován. Den vzniku
povinnosti přiznat daň a den vzniku povinnosti přiznat uskutečnění plnění.
Daňové doklady. Uvádění údajů v daňovém přiznání.
8.Uplatňování doně při dovozu a vývozu zboží do třetích zemí. Postup při
výpočtu DPH při dovozu zboží. Zákonné podmínky stanovené pro osvobození DPH při vývozu zboží.
9.Zvláštní režimy. Zvláštní režim pro poskytnutí elektronických služeb,
zvláštní režim pro cestovní službu, zvláštní režim pro obchodníky s použitým
zbožím, zvláštní režim pro maloobchodní prodej, zvláštní režim pro investiční
zlato.
10.Institut vracení DPH v ČR a jiných členských zemích. Daňový zástupce.
Základní informace ohledně registrace českých plátců v jiných členských
zemích.
11.Správa DPH. Rušení registrace. Časový posun. Sankce za nesplnění povinností
stanovených zákonem o DPH. Zdaňovací období. Zákonné lhůty pro splatnost
daně a vracení nadměrného odpočtu. Vytýkací řízení na DPH.
12.Daňové přiznání aktuální stav. Daňová evidence ve vazbě na daňové přiznání k
DPH a souhrnné hlášení. Dodatečné daňové přiznání.
13.Zákon o DPH platný v ČR ve vazbě na Směrnici Rady ES o společném systému DPH. Judikáty ESD.
14.Uplatnění spotřebních daní u jednotlivých komodit.
15.Uplatnění ekologických daní u jednotlivých komodit.
Conditions for subject completion
Occurrence in study plans
Occurrence in special blocks
Assessment of instruction
Předmět neobsahuje žádné hodnocení.