117-0367/02 – Daňová teorie a politika (DATEP)

Garantující katedra	Katedra účetnictví a daní	Kredity	6
Garant předmětu	doc. Ing. Michal Krajňák, Ph.D.,MBA,LL.M.	Garant verze předmětu	doc. Ing. Michal Krajňák, Ph.D.,MBA,LL.M.
Úroveň studia	pregraduální nebo graduální
		Jazyk výuky	čeština
Rok zavedení	2019/2020	Rok zrušení	2020/2021
Určeno pro fakulty	EKF	Určeno pro typy studia	navazující magisterské

Výuku zajišťuje
Os. čís.	Jméno	Cvičící	Přednášející
KRA601	doc. Ing. Michal Krajňák, Ph.D.,MBA,LL.M.

Rozsah výuky pro formy studia
Forma studia	Zp.zak.	Rozsah
prezenční	Zápočet a zkouška	3+1

Cíle předmětu vyjádřené dosaženými dovednostmi a kompetencemi

Analyzovat základní přístupy k teorií daní. Srovnat závěry jednotlivých ekonomických škol pro daňovou praxi. Aplikovat daňovou teorii na konkrétní daňové systémy EU.

Vyučovací metody

Přednášky
Cvičení (v učebně)

Anotace

Cílem předmětu je seznámit studenty s náročnějšími typy daňových teorií. Absolvent kurzu by měl mít znalosti daňové incidence a konstrukce jednotlivých druhů daní a umět je aplikovat na reálie daňového systému České republiky, popř. dalších zemí Evropské unie. Kurz je zahájen vysvětlováním základních pojmů, úlohou daní v ekonomice, vývojem daní a daňových teorií a tříděním daní podle různých hledisek. Dále jsou popisovány daňové principy, na jejichž základech by měl být vystavěn daňový systém a kontroverzními názory na využívání těchto principů. Následují analýzy daňového zatížení, problematika vlivu daní na tržní mechanismus a jednotlivé subjekty ekonomického trhu, popis nadměrného daňového břemena a celková daňová incidence, tj. problémy, které tvoří jádro daňové teorie. Další části kurzu se věnují teoretickým základům jednotlivých druhů daní a přístupům k jejich konstrukci. Tam, kde je to možné, jsou teoretické poznatky konfrontovány s daňovou praxí, zejména s daňovým systémem ČR, popř. dalších zemí EU a OECD.

Povinná literatura:

KUBÁTOVÁ, Květa. Daňová teorie a politika. 7. vyd. Praha: Wolters Kluwer, 2018, 272 s. ISBN 978-80-7598-165-3. PARTHASARATHI, Shome. Taxation History, Theory, Law and Administration. Weitzerla: Springer, 2021. 504 s. ISBN 978-30-3068-213-2. ŠIROKÝ, Jan. Základy daňové teorie s praktickými příklady. 2.vyd. Praha: Wolters Kluwer, 2016. 128 s. ISBN 978-80-7552-315-0.

Doporučená literatura:

KRAJŇÁK, Michal. Osobní důchodová daň v České republice se zaměřením na příjmy ze závislé činnosti. Ostrava: VŠB-TU Ostrava, 2020. 184 s. ISBN 978-80-248-4405-3. ŠIROKÝ, Jan. Daně v Evropské unii. 7. vyd. Praha: Leges, 2018. 384 s. ISBN 978-80-7502-274-5. ŠIROKÝ, Jan, KRZIKALLOVÁ, Kateřina a Michal KRAJŇÁK. Trend, Development, Role and Importance of Personal Income Tax in the EU. Brno: CERM, 2020. 116 s. ISBN 978-80-7263-037-8.

Forma způsobu ověření studijních výsledků a další požadavky na studenta

Plnění zadaných úkolů na seminářích. Test.

E-learning

Performing given tasks at seminars. Test.

Další požadavky na studenta

Další požadavky na studenta nejsou stanoveny.

Prerekvizity

Předmět nemá žádné prerekvizity.

Korekvizity

Předmět nemá žádné korekvizity.

Osnova předmětu

Rámcová osnova přednášek: 1. Daňová propedeutika. Úloha daní v ekonomice. 2. Makroekonomické modely působení daní: Model s autonomní daní, model s důchodovou daní, model vyrovnaného rozpočtu. 3. Klasifikace daní. Geneze daní. 4. Daňové principy a vývoj daňové teorie. Efektivnost versus spravedlnost. Příspěvek Ramseye a Pigoua. 5. Daňová incidence: Dokonalá konkurence. Daně na trhu výrobků a služeb. Úloha cenové a důchodové elasticity. Harbergerův model. Ramseyovy daně. Nedokonalá konkurence. Daně na trhu výrobních faktorů. Nadměrné daňové břemeno. Hicksův model. 6. Analýza dopadu daní na domácnosti. Neutralita daní. Použití modifikací Lorenzovy křivky v daňových teoriích. Měření globální progresivity. 7. Teorie důchodových daní: Osobní důchodové daně, korporátní daně, daně z majetku. 8. Teorie daní ze spotřeby: obratové daně, akcízy, tzv. ekologické daně. 9. Teorie ostatních odvodů daňového charakteru: Pojistné, místní daně, clo. Fiskální federalismus. 10. Teorie daňových úniků.

Podmínky absolvování předmětu

Podmínky absolvování jsou definovány pouze pro konkrétní verzi předmětu a formu studia

Výskyt ve studijních plánech

Akademický rok	Program	Obor/spec.	Spec.	Zaměření	Forma	Jazyk výuky	Konz. stř.	Ročník	Z	L	Typ povinnosti
2019/2020	(N0311A050012) Aplikovaná ekonomie	(S02) Ekonomický rozvoj		APE	P	čeština	Ostrava	2			povinný	stu. plán

Výskyt ve speciálních blocích

Název bloku	Akademický rok	Forma studia	Jazyk výuky	Ročník	Z	L	Typ bloku	Vlastník bloku

Hodnocení Výuky

Předmět neobsahuje žádné hodnocení.