117-0377/01 – Daňové teorie (DANTEO)
Garantující katedra | Katedra účetnictví a daní | Kredity | 5 |
Garant předmětu | prof. Ing. Jan Široký, CSc. | Garant verze předmětu | prof. Ing. Jan Široký, CSc. |
Úroveň studia | pregraduální nebo graduální | Povinnost | povinný |
Ročník | 2 | Semestr | zimní |
| | Jazyk výuky | čeština |
Rok zavedení | 2012/2013 | Rok zrušení | 2020/2021 |
Určeno pro fakulty | EKF | Určeno pro typy studia | navazující magisterské |
Cíle předmětu vyjádřené dosaženými dovednostmi a kompetencemi
Analyzovat základní přístupy k teorií daní.
Srovnat závěry jednotlivých ekonomických škol pro daňovou praxi.
Aplikovat daňovou teorii na konkrétní daňové systémy.
Vyučovací metody
Přednášky
Semináře
Anotace
Úvodní části kursu "Daňové teorie" seznamují posluchače se základními pojmy, úlohou daní v ekonomice, vývojem daní a daňových teorií a klasifikací daní podle různých kritérií. Další blok přednášek je věnován popisu kontroverzních názorů na daňové principy, na jejichž základech by měl být vystaven daňový
systém. Následuje analýza daňového zatížení, problematika vlivu daní na trh práce a na výrobce, popis nadměrného daňového břemena a celková analýza daňové incidence. Obsahem kursu jsou dále teoretické základy jednotlivých druhů daní a přístupy k jejich konstrukci. Pozornost je věnována rovněž mezinárodním aspektům zdaňování a problematice daňových úniků. Teoretický výklad je hojně - tam, kde je to umožněno - doplněn reáliemi daňového systému České republiky a dalších zemí.
Povinná literatura:
Doporučená literatura:
Forma způsobu ověření studijních výsledků a další požadavky na studenta
Plnění zadaných úkolů na seminářích. Test.
E-learning
Další požadavky na studenta
Další požadavky na studenta
Prerekvizity
Předmět nemá žádné prerekvizity.
Korekvizity
Předmět nemá žádné korekvizity.
Osnova předmětu
1. DAŇOVÁ PROPEDEUTIKA.
Definice daně. Místo daní v ekonomice. Alokace daní v koloběhu finančních toků ekonomiky.
Distribuční, alokační a stabilizační funkce daní. Vybrané ukazatele měření daní a daňového zatížení.
Daňová kvóta a den ekonomické svobody.
Dodatek: Úloha daní v České republice na příkladu rozpočtové soustavy.
2. KLASIFIKACE DANÍ A JEJICH GENEZE. ZÁKLADNÍ POJMY V OBLASTI ZDAŇOVÁNÍ. DAŇOVÉ
PRINCIPY I.
Klasifikace daní dle různých kritérií. Jednotková daň a daň ad valorem. Progresivita daně versus
progresivita daňové sazby. Daně osobní a in rem. Klasifikace OECD. Vývoj daní a historie zdaňování.
Daňové kanóny. Daňový monismus.Daňové reformy. Současné trendy ve vývoji daňových soustav.
Poplatník versus plátce daně. Daňové principy v minulosti i současnosti.
Dodatek 1: Vývoj daní na území dnešní České republiky
Dodatek 2: Teoretické vymezení daně a současná právní úprava v České republice
3. DAŇOVÁ INCIDENCE I.
Definice daňové incidence. Ramseyovo pravidlo. Daňové břemeno a nadměrné daňové břemeno. Dopad
a rozdělení daňového (resp. nadměrného daňového) břemena. Použití Lorenzovy křivky pro účely měření
změn v rozdělování způsobených zdaňováním.
4. DAŇOVÁ INCIDENCE II.
Daně z faktorů. Daň v podmínkách dokonalé a nedokonalé konkurence. Daň ze zisku versus daň
z výrobků. Daň v podmínkách maximalizace zisku versus maximalizace obratu.
5. PROBLEMATIKA DAŇOVÉ SPRAVEDLNOSTI
Daňová spravedlnost a efektivnost. Schopnost daňové úhrady. Daňová „oběť“. Optimální
zdanění. „Second-best“ teorie. Zdanění versus regulace. Zdaňování a nabídka. Problematika daní
z hlediska strany nabídky. Vliv daní na výrobu. Vliv daní na úspory a investice.
6. TEORIE DANÍ Z DŮCHODŮ.
Vymezení zdanitelného důchodu. Odpočitatelné položky. Existence daňových pásem. Efektivní daňová
sazba. Imputovaný důchod. Charakter a smysl progrese. Měření progrese. Volba zdanitelné jednotky.
Absolutistické versus integrační pojetí při zdaňování firem. Problematika odpisů. Teorie negativní
důchodové daně.
Dodatek: Daňová teorie důchodových daní a daně z příjmů v České republice.
7. TEORIE NEPŘÍMÝCH DANÍ
Charakteristika všeobecných a specifických spotřebních daní. Daň z obratu. Daň z přidané hodnoty.
Speciální daně na vybrané druhy komodit: akcízy. Problematika ekologických daní. Makroekonomické
aspekty zavedení DPH.
Dodatek: Daňová teorie spotřebních daní a DPH a akcízy v České republice.
8. TEORIE DANÍ Z MAJETKU A BOHATSTVÍ
Charakteristika daní z majetku a bohatství. Podstata zdanění majetku. Použití principu schopnosti
daňové úhrady. Zdanění v případě úmrtí. Daň z pozůstalosti - alternativní přístupy a cíle. Charakteristika
dalších odvodů daňového charakteru. Odvody ze mzdových prostředků a z výplatní listiny.
Dodatek: Daňová teorie majetkových daní a daně z majetku a ostatní odvody daňového charakteru
v České republice.
9. TEORIE DANÍ V MEZINÁRODNÍM STYKU
Clo jako dovozní či vývozní daň. Merkantilismus. Fiskální a nefiskální funkce cla. Protekcionismus
versus liberalismus. Jurisdikce zdroje a jurisdikce rezidence. Daňový rezident a daňový domicil. Dvojí
(vícenásobné) zdanění. Metody zabránění dvojího zdanění. Daňová koordinace a harmonizace
versus daňová konkurence.
Dodatek: Smlouvy o zamezení dvojího zdanění České republiky.
11.DALŠÍ OTÁZKY DAŇOVÉ TEORIE
Fiskální federalismus: pravomoc ve zdaňování a daňové určení. Placení daně a daňový únik. Správní a
vyvolané náklady zdaňování. Volební cyklus a daně. Daňové úlevy. Ekonomická psychologie zdaňování.
Dodatek: Popis daňových úniků v České republice.
Podmínky absolvování předmětu
Výskyt ve studijních plánech
Výskyt ve speciálních blocích
Hodnocení Výuky