153-0121/01 – Daně v Evropské unii (XXX)
Garantující katedra | Katedra veřejné ekonomiky | Kredity | 5 |
Garant předmětu | prof. Ing. Jan Široký, CSc. | Garant verze předmětu | prof. Ing. Jan Široký, CSc. |
Úroveň studia | pregraduální nebo graduální | Povinnost | povinný |
Ročník | 2 | Semestr | letní |
| | Jazyk výuky | čeština |
Rok zavedení | 1999/2000 | Rok zrušení | 2007/2008 |
Určeno pro fakulty | EKF | Určeno pro typy studia | magisterské |
Cíle předmětu vyjádřené dosaženými dovednostmi a kompetencemi
Identifikovat charakteristické znaky daňových systémů členských zemí Evropské unie. Aplikovat znalosti o daňových systémech na jednotlivé členské státy Evropské unie. Analyzovat základní legislativu v oblasti daní v Evropských společenstvích.
Vyučovací metody
Anotace
Cílem kursu je seznámit posluchače se stavem zdanění v Evropské unii (dále
jen „EU“). Kurs začíná vysvětlováním základních daňových ukazatelů, stavem daní
v zemích EU, jejich vývojem, strukturou daňových výnosů a daňovým zatížením
obyvatel EU. Stěžejní části kursu se věnují problematice koordinace a
harmonizace daní včetně analýz nejdůležitějších „daňových“ direktiv ES. V další
části kursu jsou popisovány konkrétní druhy daní existujících v zemích EU:
individuální důchodové daně, daně ze zisku firem, nepřímé daně, majetkové daně
a ostatní odvody daňového charakteru. Pozornost je věnována i současné
problematice: vysokému zdanění práce, boji proti škodlivé konkurenci a zavádění
ekologických daní. Náplní posledních částí kursu je vymezení smluv o zamezení
dvojího zdanění a jejich praktická aplikace na Českou republiku. Obsahem
seminářů je konkretizace problematiky v podmínkách jednotlivých zemí EU včetně
výpočtů a vyplnění daňových přiznání (daň z přidané hodnoty: intrakomunitární
obchody; daň z příjmů: smlouva o zamezení dvojího zdanění).
Povinná literatura:
Základní prameny:
1)Bílá kniha. Praha: FMF ČR, 1989.
2)http://europa.eu.int/comm/taxation_customs
3)Kőnig, P., Lacina, L.: Rozpočet a politiky Evropské unie. Praha: C.H.Beck,
2004
4)Kubátová, K. Daňová teorie a politika. Praha: Eurolex Bohemia, 2000.
5)Průvodce daňovou správou před vstupem České republiky do Evropské unie.
Praha: MZV ČR, 2001.
6)Široký, J. Daňové teorie s praktickou aplikací. Praha: C.H.Beck, 2003.
7)Tůma, J., Báča, J. Přímé daně při aplikaci smluv o zamezení dvojího
zdanění. Praha: Management Press, 1994.
8)www.kdpcr.cz
Doporučené prameny:
1)Daně v Evropské unii. Brno: Komora daňových poradců České republiky, 1997.
2)Hindls, R., Holman, R., Hronová, S. a kol. Ekonomický slovník. Praha:
C.H.Beck, 2003.
3)Kubátová, K., Vítek, L. Daňová politika - teorie a praxe. Praha: Codex,
1997.
4)Tait, A. VAT - International Practice and Problems. Washington: IMF, 1988.
5)Vančurová, A. a kol. Daňový systém ČR 2004 aneb učebnice daňového práva.
Praha: VOX 2004.
6)Periodika: Daně (Praha: Orac); Daně a bilance (Praha: Verlag); DHK -
Daňová a hospodářská kartotéka (Praha: Linde); Finance a úvěr (Praha: ESF
UK); Poradce (Český Těšín: Poradce, s.r.o.).
Další doporučená literatura na webových zaměstnaneckých stránkách garanta
kursu: www.ekf.vsb.cz/pers/~jsi/
Doporučená literatura:
Forma způsobu ověření studijních výsledků a další požadavky na studenta
E-learning
Další požadavky na studenta
Prerekvizity
Předmět nemá žádné prerekvizity.
Korekvizity
Předmět nemá žádné korekvizity.
Osnova předmětu
1. DAŇOVÁ PROPEDEUTIKA. VYMEZENÍ POJMŮ A DEFINIC.
Základní daňové ukazatele. Daně v zemích Evropské unie (dále jen „EU“) a jejich
vývoj. Struktura daňových výnosů. Daňové zatížení obyvatel. Základní znaky
daňové soustavy České republiky a její komparace s daňovými systémy „starých“
členských zemí EU (do rozšíření v roce 2004).
2. HARMONIZACE V OBLASTI PŘÍMÝCH DANÍ
Geneze koordinace a harmonizace přímých daní od Římských dohod do současnosti.
Politická omezení. Nejednotnost stanovení daňového základu. The Parent-
Subsidiary Directive (Směrnice o společném systému zdanění mateřských a
dceřiných společností). The Mergers Directive (Směrnice o fúzích). The Interest
and Royalties Directive (Směrnice o zdaňování úroků a licenčních poplatků). The
Savings Directive (Směrnice o zdanění příjmů z úspor ve formě příjmů úrokového
charakteru).
Dodatek: zhodnocení souladu a rozdílů mezi směrnicemi Evropských společenství
(dále jen „ES“) o přímých daních a zákonem o daních z příjmů v České republice.
3. HARMONIZACE V OBLASTI NEPŘÍMÝCH DANÍ
Geneze koordinace a harmonizace nepřímých daní od Římských dohod do
současnosti. Horizontální direktivy. Strukturální direktivy. Direktivy o
sazbách. Základní směrnice o akcízech: 99/12/EEC. Základní směrnice o dani z
přidané hodnoty: 77/388/EEC.
Dodatek: zhodnocení souladu a rozdílů mezi směrnicemi ES o nepřímých daních a
zákonem o DPH, resp. zákonem o spotřebních daních v České republice.
4. ZÁKLADNÍ CHARAKTERISTIKY OSOBNÍCH DŮCHODOVÝCH DANÍ V ZEMÍCH EU
Vývoj osobních daní, jejich výnos a místo v rozpočtech. Problematika vymezení
daňového základu. Osvobození, odpočty a sazby daně.
5. ZÁKLADNÍ CHARAKTERISTIKY DANÍ ZE ZISKU FIREM V ZEMÍCH EU
Vývoj firemních daní, jejich výnos a místo v rozpočtech. Používání firemních
daní jako nástroje hospodářské politiky: investiční pobídky, odpisy.
6. ZÁKLADNÍ CHARAKTERISTIKY MAJETKOVÝCH DANÍ V ZEMÍCH EU
Vývoj majetkových daní, jejich výnos a místo v rozpočtech. Přístupy ke zdanění
nemovitostí.
7. ZÁKLADNÍ CHARAKTERISTIKY NEPŘÍMÝCH DANÍ V ZEMÍCH EU
Vývoj akcízů a daně z přidané hodnoty, jejich výnos a místo v rozpočtech.
Geneze zavádění daně z přidané hodnoty a její problémy.
8. VYSOKÉ ZDANĚNÍ PRÁCE – PROBLÉM SOUČASNOSTI
Vymezení celkového zdanění pracovních důchodů. Zdanění práce versus zdanění
kapitálu. Snahy o snížení daňového zatížení práce.
9. ZAVÁDĚNÍ EKOLOGICKÝCH DANÍ DO DAŇOVÝCH SYSTÉMŮ ZEMÍ EU
Vymezení ekologických daní. Směrnice ES COM 97 a její přijetí v členských
státech EU.
10. ÚLOHA DANÍ V ROZPOČTU EVROPSKÉ UNIE
11. SMLOUVY O ZAMEZENÍ DVOJÍHO ZDANĚNÍ
Vývoj smluv o zamezení dvojího zdanění. Vymezení základních pojmů: rezident
daně, daňová jurisdikce, daňový domicil, metody zabránění dvojího zdanění.
12. BOJ PROTI PRANÍ „ŠPINAVÝCH“ PENĚZ A TZV. „DAŇOVÝM RÁJŮM“
Informační systémy. Spolupráce daňových institucí. Přehled nástrojů, opatření,
nařízení a způsobů omezování škodlivé daňové konkurence.
Podmínky absolvování předmětu
Výskyt ve studijních plánech
Výskyt ve speciálních blocích
Hodnocení Výuky
Předmět neobsahuje žádné hodnocení.