153-0121/01 – EU Taxation (XXX)
| Gurantor department | Department of Public Economics | Credits | 5 |
| Subject guarantor | prof. Ing. Jan Široký, CSc. | Subject version guarantor | prof. Ing. Jan Široký, CSc. |
| Study level | undergraduate or graduate | Requirement | Choice-compulsory |
| Year | 5 | Semester | winter |
| | Study language | Czech |
| Year of introduction | 1999/2000 | Year of cancellation | 2007/2008 |
| Intended for the faculties | EKF | Intended for study types | Master |
Subject aims expressed by acquired skills and competences
Identify characteristics of European Union member states.
Apply tax systems knowledge on individual member states of the European Union.
Analyse basic legislation in the field of taxes in the European Community.
Teaching methods
Summary
Students are informed about taxation within the EC countries, progress in the
field of taxation, structure of tax revenues and tax burden of EC residents.
The crucial parts of this course pursue the problematic of coordination and
harmonization of taxes including analysis of the most important "tax" EC
Directives. In follow-up parts of the course particular taxes. Last parts of
the course specify double tax treaty agreements. Concrete problems in
individual EC member states are dealt. Computation and filling of tax returns
is included as well.
Compulsory literature:
Základní prameny:
1)Bílá kniha. Praha: FMF ČR, 1989.
2)http://europa.eu.int/comm/taxation_customs
3)Kőnig, P., Lacina, L.: Rozpočet a politiky Evropské unie. Praha: C.H.Beck,
2004
4)Kubátová, K. Daňová teorie a politika. Praha: Eurolex Bohemia, 2000.
5)Průvodce daňovou správou před vstupem České republiky do Evropské unie.
Praha: MZV ČR, 2001.
6)Široký, J. Daňové teorie s praktickou aplikací. Praha: C.H.Beck, 2003.
7)Tůma, J., Báča, J. Přímé daně při aplikaci smluv o zamezení dvojího
zdanění. Praha: Management Press, 1994.
8)www.kdpcr.cz
Doporučené prameny:
1)Daně v Evropské unii. Brno: Komora daňových poradců České republiky, 1997.
2)Hindls, R., Holman, R., Hronová, S. a kol. Ekonomický slovník. Praha:
C.H.Beck, 2003.
3)Kubátová, K., Vítek, L. Daňová politika - teorie a praxe. Praha: Codex,
1997.
4)Tait, A. VAT - International Practice and Problems. Washington: IMF, 1988.
5)Vančurová, A. a kol. Daňový systém ČR 2004 aneb učebnice daňového práva.
Praha: VOX 2004.
6)Periodika: Daně (Praha: Orac); Daně a bilance (Praha: Verlag); DHK -
Daňová a hospodářská kartotéka (Praha: Linde); Finance a úvěr (Praha: ESF
UK); Poradce (Český Těšín: Poradce, s.r.o.).
Další doporučená literatura na webových zaměstnaneckých stránkách garanta
kursu: www.ekf.vsb.cz/pers/~jsi/
Recommended literature:
Additional study materials
Way of continuous check of knowledge in the course of semester
E-learning
Other requirements
Prerequisities
Subject has no prerequisities.
Co-requisities
Subject has no co-requisities.
Subject syllabus:
1. DAŇOVÁ PROPEDEUTIKA. VYMEZENÍ POJMŮ A DEFINIC.
Základní daňové ukazatele. Daně v zemích Evropské unie (dále jen „EU“) a jejich
vývoj. Struktura daňových výnosů. Daňové zatížení obyvatel. Základní znaky
daňové soustavy České republiky a její komparace s daňovými systémy „starých“
členských zemí EU (do rozšíření v roce 2004).
2. HARMONIZACE V OBLASTI PŘÍMÝCH DANÍ
Geneze koordinace a harmonizace přímých daní od Římských dohod do současnosti.
Politická omezení. Nejednotnost stanovení daňového základu. The Parent-
Subsidiary Directive (Směrnice o společném systému zdanění mateřských a
dceřiných společností). The Mergers Directive (Směrnice o fúzích). The Interest
and Royalties Directive (Směrnice o zdaňování úroků a licenčních poplatků). The
Savings Directive (Směrnice o zdanění příjmů z úspor ve formě příjmů úrokového
charakteru).
Dodatek: zhodnocení souladu a rozdílů mezi směrnicemi Evropských společenství
(dále jen „ES“) o přímých daních a zákonem o daních z příjmů v České republice.
3. HARMONIZACE V OBLASTI NEPŘÍMÝCH DANÍ
Geneze koordinace a harmonizace nepřímých daní od Římských dohod do
současnosti. Horizontální direktivy. Strukturální direktivy. Direktivy o
sazbách. Základní směrnice o akcízech: 99/12/EEC. Základní směrnice o dani z
přidané hodnoty: 77/388/EEC.
Dodatek: zhodnocení souladu a rozdílů mezi směrnicemi ES o nepřímých daních a
zákonem o DPH, resp. zákonem o spotřebních daních v České republice.
4. ZÁKLADNÍ CHARAKTERISTIKY OSOBNÍCH DŮCHODOVÝCH DANÍ V ZEMÍCH EU
Vývoj osobních daní, jejich výnos a místo v rozpočtech. Problematika vymezení
daňového základu. Osvobození, odpočty a sazby daně.
5. ZÁKLADNÍ CHARAKTERISTIKY DANÍ ZE ZISKU FIREM V ZEMÍCH EU
Vývoj firemních daní, jejich výnos a místo v rozpočtech. Používání firemních
daní jako nástroje hospodářské politiky: investiční pobídky, odpisy.
6. ZÁKLADNÍ CHARAKTERISTIKY MAJETKOVÝCH DANÍ V ZEMÍCH EU
Vývoj majetkových daní, jejich výnos a místo v rozpočtech. Přístupy ke zdanění
nemovitostí.
7. ZÁKLADNÍ CHARAKTERISTIKY NEPŘÍMÝCH DANÍ V ZEMÍCH EU
Vývoj akcízů a daně z přidané hodnoty, jejich výnos a místo v rozpočtech.
Geneze zavádění daně z přidané hodnoty a její problémy.
8. VYSOKÉ ZDANĚNÍ PRÁCE – PROBLÉM SOUČASNOSTI
Vymezení celkového zdanění pracovních důchodů. Zdanění práce versus zdanění
kapitálu. Snahy o snížení daňového zatížení práce.
9. ZAVÁDĚNÍ EKOLOGICKÝCH DANÍ DO DAŇOVÝCH SYSTÉMŮ ZEMÍ EU
Vymezení ekologických daní. Směrnice ES COM 97 a její přijetí v členských
státech EU.
10. ÚLOHA DANÍ V ROZPOČTU EVROPSKÉ UNIE
11. SMLOUVY O ZAMEZENÍ DVOJÍHO ZDANĚNÍ
Vývoj smluv o zamezení dvojího zdanění. Vymezení základních pojmů: rezident
daně, daňová jurisdikce, daňový domicil, metody zabránění dvojího zdanění.
12. BOJ PROTI PRANÍ „ŠPINAVÝCH“ PENĚZ A TZV. „DAŇOVÝM RÁJŮM“
Informační systémy. Spolupráce daňových institucí. Přehled nástrojů, opatření,
nařízení a způsobů omezování škodlivé daňové konkurence.
Conditions for subject completion
Occurrence in study plans
Occurrence in special blocks
Assessment of instruction
Předmět neobsahuje žádné hodnocení.