153-0309/01 – Taxes in European Union (XXX)
Gurantor department | Department of Public Economics | Credits | 3 |
Subject guarantor | prof. Ing. Jan Široký, CSc. | Subject version guarantor | prof. Ing. Jan Široký, CSc. |
Study level | undergraduate or graduate | Requirement | Choice-compulsory |
Year | 3 | Semester | winter |
| | Study language | Czech |
Year of introduction | 1999/2000 | Year of cancellation | 2008/2009 |
Intended for the faculties | EKF | Intended for study types | Bachelor |
Subject aims expressed by acquired skills and competences
Identify characteristics of European Union member states.
Apply tax systems knowledge on individual member states of the European Union.
Analyse basic legislation in the field of taxes in the European Community.
Teaching methods
Summary
Students are informed about taxation within the EC countries, progress in the
field of taxation, structure of tax revenues and tax burden of EC residents.
The crucial parts of this course pursue the problematic of coordination and
harmonization of taxes including analysis of the most important "tax" EC
Directives. In follow-up parts of the course particular taxes. Last parts of
the course specify double tax treaty agreements.
Compulsory literature:
Recommended literature:
Way of continuous check of knowledge in the course of semester
E-learning
Other requirements
Prerequisities
Subject has no prerequisities.
Co-requisities
Subject has no co-requisities.
Subject syllabus:
1. DAŇOVÁ PROPEDEUTIKA. VYMEZENÍ POJMŮ A DEFINIC.
Základní daňové ukazatele. Daně v zemích Evropské unie (EU-27) a jejich vývoj. Struktura daňových výnosů. Daňové zatížení obyvatel. Základní znaky daňové soustavy České republiky a její komparace
s daňovými systémy dalších členských zemí EU-27.
2. KOORDINACE A HARMONIZACE VERSUS KONKURENCE DAŇOVÝCH SYSTÉMŮ.
Příčiny spolupráce a harmonizace v daňové oblasti. Formy mezinárodní daňové spolupráce. Daňová aproximace. Fáze harmonizace. Metody harmonizace. Transpozice, implementace a komunitarizace.
3. ÚLOHA EVROPSKÉHO SOUDNÍHO DVORA (ESD) V DAŇOVÉ HARMONIZACI.
Institut předběžné otázky. Přímý účinek. Judikáty ESD.
4. HARMONIZACE V OBLASTI PŘÍMÝCH DANÍ I.
Geneze koordinace a harmonizace přímých daní od Římských dohod do současnosti. Politická omezení. Nejednotnost stanovení daňového základu. Směrnice o společném systému zdanění mateřských a dceřiných společností. Směrnice o fúzích. Směrnice o zdaňování úroků a licenčních poplatků. Směrnice o zdanění příjmů z úspor ve formě příjmů úrokového charakteru. Implementace směrnic do českého daňového práva.
5. HARMONIZACE V OBLASTI PŘÍMÝCH DANÍ II.
Informační povinnosti členských států v oblasti přímých daní. Smlouvy o zamezení dvojímu zdanění.
6. HARMONIZACE V OBLASTI OBRATOVÝCH DANÍ: DAŇ Z PŘIDANÉ HODNOTY (DPH) I.
Geneze koordinace a harmonizace DPH od Římských dohod do současnosti. Směrnice Rady 2006/112/EC o jednotném systému DPH. Implementace směrnice do českého daňového práva.
7. HARMONIZACE V OBLASTI OBRATOVÝCH DANÍ: DPH II.
Informační povinnosti členských států v oblasti DPH. Snaha o zamezování kruhových podvodů.
8. HARMONIZACE V OBLASTI AKCÍZŮ.
Vymezení akcízovaných komodit. Horizontální direktiva. Strukturální direktivy. Direktivy o sazbách. Směrnice 92/12/EEC. Implementace směrnic do českého daňového práva.
9. ZÁKLADNÍ CHARAKTERISTIKY PŘÍMÝCH DANÍ V ZEMÍCH EU-27.
Vývoj osobních daní v zemích EU-27. Problematika konstrukce osobních daní: sazby daně, daňová pásma, odpočty a slevy na dani. Vývoj firemních daní v zemích EU-27. Používání firemních daní jako nástroje hospodářské politiky: investiční pobídky, odpisy. Vývoj majetkových daní v zemích EU-27. Přístupy ke zdanění nemovitostí.
10. ZÁKLADNÍ CHARAKTERISTIKY NEPŘÍMÝCH DANÍ V ZEMÍCH EU-27.
Vývoj akcízů a DPH v zemích EU-27. Stanovení minimálních sazeb.
11. VYSOKÉ ZDANĚNÍ PRÁCE – PROBLÉM SOUČASNOSTI.
Vymezení celkového zdanění pracovních důchodů. Zdanění práce versus zdanění kapitálu. Snahy
o snížení daňového zatížení práce.
12. ZAVÁDĚNÍ EKOLOGICKÝCH DANÍ DO DAŇOVÝCH SYSTÉMŮ ZEMÍ EU.
Směrnice Rady 2003/96/EC a její implementace v členských státech EU.
13. ÚLOHA DANÍ V ROZPOČTU EVROPSKÉ UNIE.
Conditions for subject completion
Occurrence in study plans
Occurrence in special blocks
Assessment of instruction
Předmět neobsahuje žádné hodnocení.