153-0309/02 – Daně v EU (XXX)
| Garantující katedra | Katedra veřejné ekonomiky | Kredity | 3 |
| Garant předmětu | prof. Ing. Jan Široký, CSc. | Garant verze předmětu | prof. Ing. Jan Široký, CSc. |
| Úroveň studia | pregraduální nebo graduální | Povinnost | povinně volitelný |
| Ročník | 2 | Semestr | zimní |
| | Jazyk výuky | čeština |
| Rok zavedení | 2004/2005 | Rok zrušení | 2006/2007 |
| Určeno pro fakulty | EKF | Určeno pro typy studia | bakalářské |
Cíle předmětu vyjádřené dosaženými dovednostmi a kompetencemi
Identifikovat charakteristické znaky daňových systémů členských zemí Evropské unie. Aplikovat znalosti o daňových systémech na jednotlivé členské státy Evropské unie. Analyzovat základní legislativu v oblasti daní v Evropských společenstvích.
Vyučovací metody
Anotace
Cílem kursu je seznámit posluchače se stavem zdanění v Evropské unii (dále
jen "EU"). Kurs začíná vysvětlováním základních daňových ukazatelů, stavem daní
v zemích EU, jejich vývojem, strukturou daňových výnosů a daňovým zatížením
obyvatel EU. Stěžejní části kursu se věnují problematice koordinace a
harmonizace daní včetně analýz nejdůležitějších "daňových" direktiv ES. V další
části kursu jsou popisovány konkrétní druhy daní existujících v zemích EU:
individuální důchodové daně, daně ze zisků firem, nepřímé daně, majetkové daně
a ostatní odvody daňového charakteru. Pozornost je věnována i současné
problematice: vysokému zdanění práce, boji proti škodlivé daňové konkurenci a
zavádění ekologických daní. Náplní posledních částí kursu je vymezení smluv o
zamezení dvojího zdanění a jejich praktická aplikace na Českou republiku.
Povinná literatura:
Doporučená literatura:
Forma způsobu ověření studijních výsledků a další požadavky na studenta
E-learning
Další požadavky na studenta
Prerekvizity
Předmět nemá žádné prerekvizity.
Korekvizity
Předmět nemá žádné korekvizity.
Osnova předmětu
1. DAŇOVÁ PROPEDEUTIKA. VYMEZENÍ POJMŮ A DEFINIC.
Základní daňové ukazatele. Daně v zemích Evropské unie (dále jen „EU“) a
jejich vývoj. Struktura daňových výnosů. Daňové zatížení obyvatel. Základní
znaky daňové soustavy České republiky a její komparace s daňovými
systémy „starých“ členských zemí EU (do rozšíření v roce 2004).
2. HARMONIZACE V OBLASTI PŘÍMÝCH DANÍ
Geneze koordinace a harmonizace přímých daní od Římských dohod do
současnosti. Politická omezení. Nejednotnost stanovení daňového základu.
The
Parent-Subsidiary Directive (Směrnice o společném systému zdanění
mateřských
a dceřiných společností). The Mergers Directive (Směrnice o fúzích). The
Interest and Royalties Directive (Směrnice o zdaňování úroků a licenčních
poplatků). The Savings Directive (Směrnice o zdanění příjmů z úspor ve
formě
příjmů úrokového charakteru).
Dodatek: zhodnocení souladu a rozdílů mezi směrnicemi Evropských
společenství (dále jen „ES“) o přímých daních a zákonem o daních z příjmů v
České republice.
3. HARMONIZACE V OBLASTI NEPŘÍMÝCH DANÍ
Geneze koordinace a harmonizace nepřímých daní od Římských dohod do
současnosti. Horizontální direktivy. Strukturální direktivy. Direktivy o
sazbách. Základní směrnice o akcízech: 99/12/EEC. Základní směrnice o dani
z
přidané hodnoty: 77/388/EEC.
Dodatek: zhodnocení souladu a rozdílů mezi směrnicemi ES o nepřímých daních
a zákonem o DPH, resp. zákonem o spotřebních daních v České republice.
4. ZÁKLADNÍ CHARAKTERISTIKY OSOBNÍCH DŮCHODOVÝCH DANÍ V ZEMÍCH EU
Vývoj osobních daní, jejich výnos a místo v rozpočtech. Problematika
vymezení daňového základu. Osvobození, odpočty a sazby daně.
5. ZÁKLADNÍ CHARAKTERISTIKY DANÍ ZE ZISKU FIREM V ZEMÍCH EU
Vývoj firemních daní, jejich výnos a místo v rozpočtech. Používání
firemních
daní jako nástroje hospodářské politiky: investiční pobídky, odpisy.
6. ZÁKLADNÍ CHARAKTERISTIKY MAJETKOVÝCH DANÍ V ZEMÍCH EU
Vývoj majetkových daní, jejich výnos a místo v rozpočtech. Přístupy ke
zdanění nemovitostí.
7. ZÁKLADNÍ CHARAKTERISTIKY NEPŘÍMÝCH DANÍ V ZEMÍCH EU
Vývoj akcízů a daně z přidané hodnoty, jejich výnos a místo v rozpočtech.
Geneze zavádění daně z přidané hodnoty a její problémy.
8. VYSOKÉ ZDANĚNÍ PRÁCE – PROBLÉM SOUČASNOSTI
Vymezení celkového zdanění pracovních důchodů. Zdanění práce versus zdanění
kapitálu. Snahy o snížení daňového zatížení práce.
9. ZAVÁDĚNÍ EKOLOGICKÝCH DANÍ DO DAŇOVÝCH SYSTÉMŮ ZEMÍ EU
Vymezení ekologických daní. Směrnice ES COM 97 a její přijetí v členských
státech EU.
10.ÚLOHA DANÍ V ROZPOČTU EVROPSKÉ UNIE.
11.SMLOUVY O ZAMEZENÍ DVOJÍHO ZDANĚNÍ.
Vývoj smluv o zamezení dvojího zdanění. Vymezení základních pojmů: rezident
daně, daňová jurisdikce, daňový domicil, metody zabránění dvojího zdanění.
12.BOJ PROTI PRANÍ „ŠPINAVÝCH“ PENĚZ A TZV. „DAŇOVÝM RÁJŮM“
Informační systémy. Spolupráce daňových institucí. Přehled nástrojů,
opatření, nařízení a způsobů omezování škodlivé daňové konkurence.
Podmínky absolvování předmětu
Výskyt ve studijních plánech
Výskyt ve speciálních blocích
Hodnocení Výuky
Předmět neobsahuje žádné hodnocení.