153-0309/02 – Taxes in European Union (XXX)

Gurantor department	Department of Public Economics	Credits	3
Subject guarantor	prof. Ing. Jan Široký, CSc.	Subject version guarantor	prof. Ing. Jan Široký, CSc.
Study level	undergraduate or graduate	Requirement	Choice-compulsory
Year	2	Semester	winter
		Study language	Czech
Year of introduction	2004/2005	Year of cancellation	2006/2007
Intended for the faculties	EKF	Intended for study types	Bachelor

Instruction secured by
Login	Name	Tuitor	Teacher giving lectures
S1I90	prof. Ing. Jan Široký, CSc.

Extent of instruction for forms of study
Form of study	Way of compl.	Extent
Full-time	Credit and Examination	2+0

Subject aims expressed by acquired skills and competences

Identify characteristics of European Union member states. Apply tax systems knowledge on individual member states of the European Union. Analyse basic legislation in the field of taxes in the European Community.

Teaching methods

Summary

Students are informed about taxation within the EC countries, progress in the field of taxation, structure of tax revenues and tax burden of EC residents. The crucial parts of this course pursue the problematic of coordination and harmonization of taxes including analysis of the most important "tax" EC Directives. In follow-up parts of the course particular taxes. Last parts of the course specify double tax treaty agreements.

Compulsory literature:

1) NERUDOVÁ, D. Harmonizace daňových systémů zemí Evropské unie. Praha: ASPI, 2005, ISBN 80-7357-142-0. 2) ŠIROKÝ, J. Daně v Evropské unii. 2 vydání. Praha: Linde Praha, 2007, ISBN 978-80-7201-649-5.

Recommended literature:

1) http://europa.eu.int/comm/taxation_customs/index_en.htm [oficiální stránky Evropské komise věnované daním] 2) KESTI, J. (ed.) European Tax Handbook 2007. Amsterdam: IBDF, 2007, ISBN 978-90-8722-015-0. 3) KŐNIG, P., LACINA, L. a kol. Rozpočet a politiky Evropské unie. Praha: C.H.Beck, 2004, ISBN 80-7179-846-0. 4) Taxation trends in the European Union. Luxembourg: European Communities & EUROSTAT, 2007, ISBN 978-92-79-04865-4.

Way of continuous check of knowledge in the course of semester

E-learning

Other requirements

Prerequisities

Subject has no prerequisities.

Co-requisities

Subject has no co-requisities.

Subject syllabus:

1. DAŇOVÁ PROPEDEUTIKA. VYMEZENÍ POJMŮ A DEFINIC. Základní daňové ukazatele. Daně v zemích Evropské unie (dále jen „EU“) a jejich vývoj. Struktura daňových výnosů. Daňové zatížení obyvatel. Základní znaky daňové soustavy České republiky a její komparace s daňovými systémy „starých“ členských zemí EU (do rozšíření v roce 2004). 2. HARMONIZACE V OBLASTI PŘÍMÝCH DANÍ Geneze koordinace a harmonizace přímých daní od Římských dohod do současnosti. Politická omezení. Nejednotnost stanovení daňového základu. The Parent-Subsidiary Directive (Směrnice o společném systému zdanění mateřských a dceřiných společností). The Mergers Directive (Směrnice o fúzích). The Interest and Royalties Directive (Směrnice o zdaňování úroků a licenčních poplatků). The Savings Directive (Směrnice o zdanění příjmů z úspor ve formě příjmů úrokového charakteru). Dodatek: zhodnocení souladu a rozdílů mezi směrnicemi Evropských společenství (dále jen „ES“) o přímých daních a zákonem o daních z příjmů v České republice. 3. HARMONIZACE V OBLASTI NEPŘÍMÝCH DANÍ Geneze koordinace a harmonizace nepřímých daní od Římských dohod do současnosti. Horizontální direktivy. Strukturální direktivy. Direktivy o sazbách. Základní směrnice o akcízech: 99/12/EEC. Základní směrnice o dani z přidané hodnoty: 77/388/EEC. Dodatek: zhodnocení souladu a rozdílů mezi směrnicemi ES o nepřímých daních a zákonem o DPH, resp. zákonem o spotřebních daních v České republice. 4. ZÁKLADNÍ CHARAKTERISTIKY OSOBNÍCH DŮCHODOVÝCH DANÍ V ZEMÍCH EU Vývoj osobních daní, jejich výnos a místo v rozpočtech. Problematika vymezení daňového základu. Osvobození, odpočty a sazby daně. 5. ZÁKLADNÍ CHARAKTERISTIKY DANÍ ZE ZISKU FIREM V ZEMÍCH EU Vývoj firemních daní, jejich výnos a místo v rozpočtech. Používání firemních daní jako nástroje hospodářské politiky: investiční pobídky, odpisy. 6. ZÁKLADNÍ CHARAKTERISTIKY MAJETKOVÝCH DANÍ V ZEMÍCH EU Vývoj majetkových daní, jejich výnos a místo v rozpočtech. Přístupy ke zdanění nemovitostí. 7. ZÁKLADNÍ CHARAKTERISTIKY NEPŘÍMÝCH DANÍ V ZEMÍCH EU Vývoj akcízů a daně z přidané hodnoty, jejich výnos a místo v rozpočtech. Geneze zavádění daně z přidané hodnoty a její problémy. 8. VYSOKÉ ZDANĚNÍ PRÁCE – PROBLÉM SOUČASNOSTI Vymezení celkového zdanění pracovních důchodů. Zdanění práce versus zdanění kapitálu. Snahy o snížení daňového zatížení práce. 9. ZAVÁDĚNÍ EKOLOGICKÝCH DANÍ DO DAŇOVÝCH SYSTÉMŮ ZEMÍ EU Vymezení ekologických daní. Směrnice ES COM 97 a její přijetí v členských státech EU. 10.ÚLOHA DANÍ V ROZPOČTU EVROPSKÉ UNIE. 11.SMLOUVY O ZAMEZENÍ DVOJÍHO ZDANĚNÍ. Vývoj smluv o zamezení dvojího zdanění. Vymezení základních pojmů: rezident daně, daňová jurisdikce, daňový domicil, metody zabránění dvojího zdanění. 12.BOJ PROTI PRANÍ „ŠPINAVÝCH“ PENĚZ A TZV. „DAŇOVÝM RÁJŮM“ Informační systémy. Spolupráce daňových institucí. Přehled nástrojů, opatření, nařízení a způsobů omezování škodlivé daňové konkurence.

Conditions for subject completion

Full-time form (validity from: 1960/1961 Summer semester)

Task name	Type of task	Max. number of points (act. for subtasks)	Min. number of points	Max. počet pokusů
Exercises evaluation and Examination	Credit and Examination	100 (145)	51	3
Examination	Examination	100	0	3
Exercises evaluation	Credit	45	0	3

Mandatory attendence participation:

Show history

Conditions for subject completion and attendance at the exercises within ISP:

Show history

Occurrence in study plans

Academic year	Programme	Branch/spec.	Spec.	Zaměření	Form	Study language	Tut. centre	Year	W	S	Type of duty
2005/2006	(N6208) Economics and Management	(6208T020) Business Economics	(00) Business Economics		P	Czech	Ostrava	2			Choice-compulsory	study plan

Occurrence in special blocks

Block name	Academic year	Form of study	Study language	Year	W	S	Type of block	Block owner

Assessment of instruction

Předmět neobsahuje žádné hodnocení.