153-0311/02 – Daně v EU (DAVEU)
Garantující katedra | Katedra veřejné ekonomiky | Kredity | 5 |
Garant předmětu | prof. Ing. Jan Široký, CSc. | Garant verze předmětu | prof. Ing. Jan Široký, CSc. |
Úroveň studia | pregraduální nebo graduální | Povinnost | povinně volitelný |
Ročník | | Semestr | zimní |
| | Jazyk výuky | čeština |
Rok zavedení | 2011/2012 | Rok zrušení | 2011/2012 |
Určeno pro fakulty | EKF | Určeno pro typy studia | navazující magisterské, bakalářské |
Cíle předmětu vyjádřené dosaženými dovednostmi a kompetencemi
Identifikovat charakteristické znaky daňových systémů členských zemí Evropské unie.
Aplikovat znalosti o daňových systémech na jednotlivé členské státy Evropské unie.
Analyzovat základní legislativu v oblasti daní v Evropských společenstvích.
Vyučovací metody
Anotace
Cílem kursu je seznámit posluchače se stavem zdanění v Evropské unii. Kurs
začíná vysvětlováním základních daňových ukazatelů, stavem daní ve všech zemích EU-27, jejich vývojem, strukturou daňových výnosů a daňovým zatížením obyvatel EU. Stěžejní části kursu se věnují problematice koordinace a harmonizace daní v oblasti přímých daní, obratových daní - daně z přidané hodnoty a akcízů. Jsou analyzovány nejdůležitější „daňové“ direktivy ES včetně Směrnice Rady 2006/112/EC. V poslední části kursu jsou popisovány konkrétní druhy daní
existujících v zemích EU: individuální důchodové daně, daně ze zisku firem,
nepřímé daně, majetkové daně a ostatní odvody daňového charakteru. Pozornost je věnována i současné problematice: vysokému zdanění práce, boji proti škodlivé
konkurenci a zavádění ekologických daní. Obsahem seminářů je konkretizace
problematiky v podmínkách jednotlivých zemí EU včetně výpočtů a vyplnění
daňových přiznání (daň z přidané hodnoty: intrakomunitární obchody; daň z
příjmů: smlouva o zamezení dvojího zdanění).
Povinná literatura:
Doporučená literatura:
Forma způsobu ověření studijních výsledků a další požadavky na studenta
Presentace v PPT na semináři.
E-learning
Další požadavky na studenta
Prerekvizity
Předmět nemá žádné prerekvizity.
Korekvizity
Předmět nemá žádné korekvizity.
Osnova předmětu
1. DAŇOVÁ PROPEDEUTIKA. VYMEZENÍ POJMŮ A DEFINIC.
Základní daňové ukazatele. Daně v zemích Evropské unie (EU-27) a jejich vývoj.
Struktura daňových výnosů. Daňové zatížení obyvatel. Základní znaky daňové
soustavy České republiky a její komparace s daňovými systémy dalších členských
zemí EU-27.
2. KOORDINACE A HARMONIZACE VERSUS KONKURENCE DAŇOVÝCH SYSTÉMŮ
Příčiny spolupráce a harmonizace v daňové oblasti. Formy mezinárodní daňové
spolupráce. Daňová aproximace. Fáze harmonizace. Metody harmonizace.
Transpozice, implementace a komunitarizace.
3. ÚLOHA EVROPSKÉHO SOUDNÍHO DVORA (ESD) V DAŇOVÉ HARMONIZACI.
Institut předběžné otázky. Přímý účinek. Judikáty ESD.
4. HARMONIZACE V OBLASTI PŘÍMÝCH DANÍ I.
Geneze koordinace a harmonizace přímých daní od Římských dohod do současnosti.
Politická omezení. Nejednotnost stanovení daňového základu. Směrnice o
společném systému zdanění mateřských a dceřiných společností. Směrnice o
fúzích. Směrnice o zdaňování úroků a licenčních poplatků. Směrnice o zdanění
příjmů z úspor ve formě příjmů úrokového charakteru. Implementace směrnic do
českého daňového práva.
5. HARMONIZACE V OBLASTI PŘÍMÝCH DANÍ II.
Informační povinnosti členských států v oblasti přímých daní. Smlouvy o
zamezení dvojímu zdanění.
6. HARMONIZACE V OBLASTI OBRATOVÝCH DANÍ: DAŇ Z PŘIDANÉ HODNOTY (DPH) I.
Geneze koordinace a harmonizace DPH od Římských dohod do současnosti. Směrnice
Rady 2006/112/EC o jednotném systému DPH. Implementace směrnice do českého
daňového práva.
7. HARMONIZACE V OBLASTI OBRATOVÝCH DANÍ: DPH II.
Informační povinnosti členských států v oblasti DPH. Snaha o zamezování
kruhových podvodů.
8. HARMONIZACE V OBLASTI AKCÍZŮ.
Vymezení akcízovaných komodit. Horizontální direktiva. Strukturální direktivy.
Direktivy o sazbách. Směrnice 92/12/EEC. Implementace směrnic do českého
daňového práva.
9. ZÁKLADNÍ CHARAKTERISTIKY DŮCHODOVÝCH DANÍ V ZEMÍCH EU-27
Vývoj osobních daní v zemích EU-27. Problematika konstrukce osobních daní:
sazby daně, daňová pásma, odpočty a slevy na dani. Vývoj firemních daní v
zemích EU-27. Používání firemních daní jako nástroje hospodářské politiky:
investiční pobídky, odpisy. Vývoj majetkových daní v zemích EU-27. Přístupy ke
zdanění nemovitostí.
10. ZÁKLADNÍ CHARAKTERISTIKY NEPŘÍMÝCH DANÍ V ZEMÍCH EU-27
Vývoj akcízů a DPH v zemích EU-27. Stanovení minimálních sazeb.
11. VYSOKÉ ZDANĚNÍ PRÁCE – PROBLÉM SOUČASNOSTI
Vymezení celkového zdanění pracovních důchodů. Zdanění práce versus zdanění
kapitálu. Snahy o snížení daňového zatížení práce.
12. ZAVÁDĚNÍ EKOLOGICKÝCH DANÍ DO DAŇOVÝCH SYSTÉMŮ ZEMÍ EU
Směrnice Rady 2003/96/EC a její implemantace v členských státech EU.
13. ÚLOHA DANÍ V ROZPOČTU EVROPSKÉ UNIE
Podmínky absolvování předmětu
Výskyt ve studijních plánech
Výskyt ve speciálních blocích
Hodnocení Výuky