153-0336/05 – Daňové teorie (DANTEO)
| Garantující katedra | Katedra veřejné ekonomiky | Kredity | 5 |
| Garant předmětu | prof. Ing. Jan Široký, CSc. | Garant verze předmětu | prof. Ing. Jan Široký, CSc. |
| Úroveň studia | pregraduální nebo graduální | Povinnost | povinný |
| Ročník | 1 | Semestr | zimní |
| | Jazyk výuky | čeština |
| Rok zavedení | 2011/2012 | Rok zrušení | 2011/2012 |
| Určeno pro fakulty | EKF | Určeno pro typy studia | navazující magisterské |
Cíle předmětu vyjádřené dosaženými dovednostmi a kompetencemi
Analyzovat základní přístupy k teorií daní.
Srovnat závěry jednotlivých ekonomických škol pro daňovou praxi.
Aplikovat daňovou teorii na konkrétní daňové systémy.
Vyučovací metody
Anotace
Úvodní části kursu "Daňové teorie" seznamují posluchače se základními pojmy,
úlohou daní v ekonomice, vývojem daní a daňových teorií a klasifikací daní
podle různých kritérií. Další blok přednášek je věnován popisu kontroverzních
názorů na daňové principy, na jejichž základech by měl být vystaven daňový
systém. Následuje analýza daňového zatížení, problematika vlivu daní na trh
práce a na výrobce, popis nadměrného daňového břemena a celková analýza daňové
incidence. Obsahem kursu jsou dále teoretické základy jednotlivých druhů daní a
přístupy k jejich konstrukci. Pozornost je věnována rovněž mezinárodním
aspektům zdaňování a problematice daňových úniků. Teoretický výklad je hojně -
tam, kde je to umožněno - doplněn reáliemi daňového systému České republiky a
dalších zemí.
Povinná literatura:
Doporučená literatura:
Další studijní materiály
Forma způsobu ověření studijních výsledků a další požadavky na studenta
Plnění zadaných úkolů na seminářích.
E-learning
Další požadavky na studenta
Prerekvizity
Předmět nemá žádné prerekvizity.
Korekvizity
Předmět nemá žádné korekvizity.
Osnova předmětu
1. DAŇOVÁ PROPEDEUTIKA.
Definice daně. Místo daní v ekonomice. Alokace daní v koloběhu finančních
toků ekonomiky. Distribuční, alokační a stabilizační funkce daní. Vybrané
ukazatele měření daní a daňového zatížení. Daňová kvóta a den ekonomické
svobody.
Dodatek: Úloha daní v České republice na příkladu rozpočtové soustavy.
2. KLASIFIKACE DANÍ A JEJICH GENEZE. ZÁKLADNÍ POJMY V OBLASTI ZDAŇOVÁNÍ. DAŇOVÉ
PRINCIPY I.
Klasifikace daní dle různých kritérií. Jednotková daň a daň ad valorem.
Progresivita daně versus progresivuta daňové sazby. Daně osobní a in rem.
Klasifikace OECD. Vývoj daní a historie zdaňování. Daňové kanóny. Daňový
monismus.Daňové reformy. Současné trendy ve vývoji daňových soustav.
Poplatník versus plátce daně. Daňové principy v minulosti i současnosti.
Dodatek 1: Vývoj daní na území dnešní České republiky
Dodatek 2: Teoretické vymezení daně a současná právní úprava v České
republice
3. DAŇOVÁ INCIDENCE I.
Definice daňové incidence. Ramseyovo pravidlo. Daňové břemeno a nadměrné
daňové břemeno. Dopad a rozdělení daňového (resp. nadměrného daňového)
břemena. Použití Lorenzovy křivky pro účely měření změn v rozdělování
způsobených zdaňováním.
4. DAŇOVÁ INCIDENCE II.
Daně z faktorů. Daň v podmínkách dokonalé a nedokonalé konkurence. Daň ze
zisku versus daň z výrobků. Daň v podmínkách maximalizace zisku versus
maximalizace obratu.
5. PROBLEMATIKA DAŇOVÉ SPRAVEDLNOSTI
Daňová spravedlnost a efektivnost. Schopnost daňové úhrady. Daňová „oběť“.
Optimální zdanění. „Second-best“ teorie. Zdanění versus regulace. Zdaňování
a nabídka. Problematika daní z hlediska strany nabídky. Vliv daní na výrobu.
Vliv daní na úspory a investice.
6. TEORIE DANÍ Z DŮCHODŮ.
Vymezení zdanitelného důchodu. Odpočitatelné položky. Existence daňových
pásem. Efektivní daňová sazba. Imputovaný důchod. Charakter a smysl
progrese. Měření progrese. Volba zdanitelné jednotky. Absolutistické versus
integrační pojetí při zdaňování firem. Problematika odpisů. Teorie negativní
důchodové daně.
Dodatek: Daňová teorie důchodových daní a daně z příjmů v České republice.
7. TEORIE NEPŘÍMÝCH DANÍ
Charakteristika všeobecných a specifických spotřebních daní. Daň z obratu.
Daň z přidané hodnoty (dále jen „DPH“). Speciální daně na vybrané druhy
komodit: akcízy. Problematika ekologických daní. Makroekonomické aspekty
zavedení DPH.
Dodatek: Daňová teorie spotřebních daní a DPH a akcízy v České republice.
8. TEORIE DANÍ Z MAJETKU A BOHATSTVÍ
Charakteristika daní z majetku a bohatství. Podstata zdanění majetku.
Použití principu schopnosti daňové úhrady. Zdanění v případě úmrtí. Daň z
pozůstalosti - alternativní přístupy a cíle. Charakteristika dalších odvodů
daňového charakteru. Odvody ze mzdových prostředků a z výplatní listiny.
Dodatek: Daňová teorie majetkových daní a daně z majetku a ostatní odvody
daňového charakteru v České republice.
9. TEORIE DANÍ V MEZINÁRODNÍM STYKU
Clo jako dovozní či vývozní daň. Merkantilismus. Fiskální a nefiskální
funkce cla. Protekcionismus versus liberalismus. Jurisdikce zdroje a
jurisdikce rezidence. Daňový rezident a daňový domicil. Dvojí (vícenásobné)
zdanění. Metody zabránění dvojího zdanění. Daňová koordinace a harmonizace
versus daňová konkurence.
Dodatek: Smlouvy o zamezení dvojího zdanění České republiky.
11.DALŠÍ OTÁZKY DAŇOVÉ TEORIE
Fiskální federalismus: pravomoc ve zdaňování a daňové určení. Daně v
Tiebutově modelu. Vyhnutí se placení daně a daňový únik. Správní a vyvolané
náklady zdaňování. Volební cyklus a daně. Daňové úlevy. Ekonomická
psychologie zdaňování.
Dodatek: Popis daňových úniků v České republice.
Podmínky absolvování předmětu
Výskyt ve studijních plánech
Výskyt ve speciálních blocích
Hodnocení Výuky