153-0411/02 – Taxes in European Union (DAVEU_K)
Gurantor department | Department of Public Economics | Credits | 4 |
Subject guarantor | prof. Ing. Jan Široký, CSc. | Subject version guarantor | prof. Ing. Jan Široký, CSc. |
Study level | undergraduate or graduate | Requirement | Choice-compulsory |
Year | 2 | Semester | winter |
| | Study language | Czech |
Year of introduction | 2008/2009 | Year of cancellation | 2007/2008 |
Intended for the faculties | EKF | Intended for study types | Bachelor |
Subject aims expressed by acquired skills and competences
Identify characteristics of European Union member states.
Apply tax systems knowledge on individual member states of the European Union.
Analyse basic legislation in the field of taxes in the European Community.
Teaching methods
Summary
Object of the course is to familiarize students with taxation within the European Union. At the beginning of the course the basic tax indicators are explained. Students are informed about taxation within the EU countries, progress in the field of taxation, structure of tax revenues and tax burden of EU residents. The crucial parts of this course pursue the problematic of coordination and harmonization of taxes including analysis of the most important "tax" EC Directives. In follow-up parts of the course particular taxes, which are applied within the EU Member States, are described: personnel income tax, corporation tax, indirect taxes, property tax and other tax levies. Attention is also aimed to nowadays problems: high taxation of labor, battle against unfair competition and introducing of ecological taxes. Last parts of the course specify double tax treaty agreements and their practical applications in the Czech Republic.
Compulsory literature:
Recommended literature:
Additional study materials
Way of continuous check of knowledge in the course of semester
E-learning
Other requirements
Prerequisities
Subject has no prerequisities.
Co-requisities
Subject has no co-requisities.
Subject syllabus:
1. DAŇOVÁ PROPEDEUTIKA. VYMEZENÍ POJMŮ A DEFINIC.
Základní daňové ukazatele. Daně v zemích Evropské unie (EU-27) a jejich vývoj.
Struktura daňových výnosů. Daňové zatížení obyvatel. Základní znaky daňové
soustavy České republiky a její komparace s daňovými systémy dalších členských
zemí EU-27.
2. KOORDINACE A HARMONIZACE VERSUS KONKURENCE DAŇOVÝCH SYSTÉMŮ
Příčiny spolupráce a harmonizace v daňové oblasti. Formy mezinárodní daňové
spolupráce. Daňová aproximace. Fáze harmonizace. Metody harmonizace.
Transpozice, implementace a komunitarizace.
3. ÚLOHA EVROPSKÉHO SOUDNÍHO DVORA (ESD) V DAŇOVÉ HARMONIZACI.
Institut předběžné otázky. Přímý účinek. Judikáty ESD.
4. HARMONIZACE V OBLASTI PŘÍMÝCH DANÍ I.
Geneze koordinace a harmonizace přímých daní od Římských dohod do současnosti.
Politická omezení. Nejednotnost stanovení daňového základu. Směrnice o
společném systému zdanění mateřských a dceřiných společností. Směrnice o
fúzích. Směrnice o zdaňování úroků a licenčních poplatků. Směrnice o zdanění
příjmů z úspor ve formě příjmů úrokového charakteru. Implementace směrnic do
českého daňového práva.
5. HARMONIZACE V OBLASTI PŘÍMÝCH DANÍ II.
Informační povinnosti členských států v oblasti přímých daní. Smlouvy o
zamezení dvojímu zdanění.
6. HARMONIZACE V OBLASTI OBRATOVÝCH DANÍ: DAŇ Z PŘIDANÉ HODNOTY (DPH) I.
Geneze koordinace a harmonizace DPH od Římských dohod do současnosti. Směrnice
Rady 2006/112/EC o jednotném systému DPH. Implementace směrnice do českého
daňového práva.
7. HARMONIZACE V OBLASTI OBRATOVÝCH DANÍ: DPH II.
Informační povinnosti členských států v oblasti DPH. Snaha o zamezování
kruhových podvodů.
8. HARMONIZACE V OBLASTI AKCÍZŮ.
Vymezení akcízovaných komodit. Horizontální direktiva. Strukturální direktivy.
Direktivy o sazbách. Směrnice 92/12/EEC. Implementace směrnic do českého
daňového práva.
9. ZÁKLADNÍ CHARAKTERISTIKY DŮCHODOVÝCH DANÍ V ZEMÍCH EU-27
Vývoj osobních daní v zemích EU-27. Problematika konstrukce osobních daní:
sazby daně, daňová pásma, odpočty a slevy na dani. Vývoj firemních daní v
zemích EU-27. Používání firemních daní jako nástroje hospodářské politiky:
investiční pobídky, odpisy. Vývoj majetkových daní v zemích EU-27. Přístupy ke
zdanění nemovitostí.
10. ZÁKLADNÍ CHARAKTERISTIKY NEPŘÍMÝCH DANÍ V ZEMÍCH EU-27
Vývoj akcízů a DPH v zemích EU-27. Stanovení minimálních sazeb.
11. VYSOKÉ ZDANĚNÍ PRÁCE – PROBLÉM SOUČASNOSTI
Vymezení celkového zdanění pracovních důchodů. Zdanění práce versus zdanění
kapitálu. Snahy o snížení daňového zatížení práce.
12. ZAVÁDĚNÍ EKOLOGICKÝCH DANÍ DO DAŇOVÝCH SYSTÉMŮ ZEMÍ EU
Směrnice Rady 2003/96/EC a její implemantace v členských státech EU.
13. ÚLOHA DANÍ V ROZPOČTU EVROPSKÉ UNIE
Conditions for subject completion
Conditions for completion are defined only for particular subject version and form of study
Occurrence in study plans
Occurrence in special blocks
Assessment of instruction
Předmět neobsahuje žádné hodnocení.