153-0411/02 – Taxes in European Union (DAVEU_K)

Gurantor department	Department of Public Economics	Credits	4
Subject guarantor	prof. Ing. Jan Široký, CSc.	Subject version guarantor	prof. Ing. Jan Široký, CSc.
Study level	undergraduate or graduate	Requirement	Choice-compulsory
Year	2	Semester	winter
		Study language	Czech
Year of introduction	2008/2009	Year of cancellation	2007/2008
Intended for the faculties	EKF	Intended for study types	Bachelor

Instruction secured by
Login	Name	Tuitor	Teacher giving lectures
S1I90	prof. Ing. Jan Široký, CSc.

Extent of instruction for forms of study
Form of study	Way of compl.	Extent
Part-time	Credit and Examination	12+0

Subject aims expressed by acquired skills and competences

Identify characteristics of European Union member states. Apply tax systems knowledge on individual member states of the European Union. Analyse basic legislation in the field of taxes in the European Community.

Teaching methods

Summary

Object of the course is to familiarize students with taxation within the European Union. At the beginning of the course the basic tax indicators are explained. Students are informed about taxation within the EU countries, progress in the field of taxation, structure of tax revenues and tax burden of EU residents. The crucial parts of this course pursue the problematic of coordination and harmonization of taxes including analysis of the most important "tax" EC Directives. In follow-up parts of the course particular taxes, which are applied within the EU Member States, are described: personnel income tax, corporation tax, indirect taxes, property tax and other tax levies. Attention is also aimed to nowadays problems: high taxation of labor, battle against unfair competition and introducing of ecological taxes. Last parts of the course specify double tax treaty agreements and their practical applications in the Czech Republic.

Compulsory literature:

1) NERUDOVÁ, D. Harmonizace daňových systémů zemí Evropské unie. 2. vyd. Praha: ASPI, 2008. 260 s. ISBN 978-80-7357-386-7. 2) ŠIROKÝ, J. Daně v Evropské unii. 4. vydání. Praha: Linde Praha, 2010. 352 s. ISBN 978-80-7201-799-7.

Recommended literature:

1) http://europa.eu.int/comm/taxation_customs/index_en.htm [oficiální stránky Evropské komise věnované daním] 2) KESTI, J. (ed.) European Tax Handbook 2009. Amsterdam: IBDF, 2009. 3) KŐNIG, P., a kol. Rozpočet a politiky Evropské unie. 2 vyd. Praha: C.H.Beck, 2009. 630 s. ISBN 978-80-7400-011-9. 4) Taxation trends in the European Union. 2010 Edition. Luxembourg: European Communities and EUROSTAT, 2010. 430 s. ISBN 978-90-79-15801-8.

Way of continuous check of knowledge in the course of semester

E-learning

Other requirements

Prerequisities

Subject has no prerequisities.

Co-requisities

Subject has no co-requisities.

Subject syllabus:

1. DAŇOVÁ PROPEDEUTIKA. VYMEZENÍ POJMŮ A DEFINIC. Základní daňové ukazatele. Daně v zemích Evropské unie (EU-27) a jejich vývoj. Struktura daňových výnosů. Daňové zatížení obyvatel. Základní znaky daňové soustavy České republiky a její komparace s daňovými systémy dalších členských zemí EU-27. 2. KOORDINACE A HARMONIZACE VERSUS KONKURENCE DAŇOVÝCH SYSTÉMŮ Příčiny spolupráce a harmonizace v daňové oblasti. Formy mezinárodní daňové spolupráce. Daňová aproximace. Fáze harmonizace. Metody harmonizace. Transpozice, implementace a komunitarizace. 3. ÚLOHA EVROPSKÉHO SOUDNÍHO DVORA (ESD) V DAŇOVÉ HARMONIZACI. Institut předběžné otázky. Přímý účinek. Judikáty ESD. 4. HARMONIZACE V OBLASTI PŘÍMÝCH DANÍ I. Geneze koordinace a harmonizace přímých daní od Římských dohod do současnosti. Politická omezení. Nejednotnost stanovení daňového základu. Směrnice o společném systému zdanění mateřských a dceřiných společností. Směrnice o fúzích. Směrnice o zdaňování úroků a licenčních poplatků. Směrnice o zdanění příjmů z úspor ve formě příjmů úrokového charakteru. Implementace směrnic do českého daňového práva. 5. HARMONIZACE V OBLASTI PŘÍMÝCH DANÍ II. Informační povinnosti členských států v oblasti přímých daní. Smlouvy o zamezení dvojímu zdanění. 6. HARMONIZACE V OBLASTI OBRATOVÝCH DANÍ: DAŇ Z PŘIDANÉ HODNOTY (DPH) I. Geneze koordinace a harmonizace DPH od Římských dohod do současnosti. Směrnice Rady 2006/112/EC o jednotném systému DPH. Implementace směrnice do českého daňového práva. 7. HARMONIZACE V OBLASTI OBRATOVÝCH DANÍ: DPH II. Informační povinnosti členských států v oblasti DPH. Snaha o zamezování kruhových podvodů. 8. HARMONIZACE V OBLASTI AKCÍZŮ. Vymezení akcízovaných komodit. Horizontální direktiva. Strukturální direktivy. Direktivy o sazbách. Směrnice 92/12/EEC. Implementace směrnic do českého daňového práva. 9. ZÁKLADNÍ CHARAKTERISTIKY DŮCHODOVÝCH DANÍ V ZEMÍCH EU-27 Vývoj osobních daní v zemích EU-27. Problematika konstrukce osobních daní: sazby daně, daňová pásma, odpočty a slevy na dani. Vývoj firemních daní v zemích EU-27. Používání firemních daní jako nástroje hospodářské politiky: investiční pobídky, odpisy. Vývoj majetkových daní v zemích EU-27. Přístupy ke zdanění nemovitostí. 10. ZÁKLADNÍ CHARAKTERISTIKY NEPŘÍMÝCH DANÍ V ZEMÍCH EU-27 Vývoj akcízů a DPH v zemích EU-27. Stanovení minimálních sazeb. 11. VYSOKÉ ZDANĚNÍ PRÁCE – PROBLÉM SOUČASNOSTI Vymezení celkového zdanění pracovních důchodů. Zdanění práce versus zdanění kapitálu. Snahy o snížení daňového zatížení práce. 12. ZAVÁDĚNÍ EKOLOGICKÝCH DANÍ DO DAŇOVÝCH SYSTÉMŮ ZEMÍ EU Směrnice Rady 2003/96/EC a její implemantace v členských státech EU. 13. ÚLOHA DANÍ V ROZPOČTU EVROPSKÉ UNIE

Conditions for subject completion

Conditions for completion are defined only for particular subject version and form of study

Occurrence in study plans

Academic year	Programme	Branch/spec.	Spec.	Zaměření	Form	Study language	Tut. centre	Year	W	S	Type of duty
2008/2009	(N6208) Economics and Management	(6208T020) Business Economics	(02) Business Economics		K	Czech	Ostrava	2			Choice-compulsory	study plan

Occurrence in special blocks

Block name	Academic year	Form of study	Study language	Year	W	S	Type of block	Block owner

Assessment of instruction

Předmět neobsahuje žádné hodnocení.