154-0103/01 – Tax Theory ()
| Gurantor department | Department of Finance | Credits | 4 |
| Subject guarantor | prof. Ing. Jan Široký, CSc. | Subject version guarantor | prof. Ing. Jan Široký, CSc. |
| Study level | undergraduate or graduate | Requirement | Compulsory |
| Year | 4 | Semester | winter |
| | Study language | Czech |
| Year of introduction | 2003/2004 | Year of cancellation | 2007/2008 |
| Intended for the faculties | EKF | Intended for study types | Master |
Subject aims expressed by acquired skills and competences
Teaching methods
Summary
Introducing part of the course Tax theory enables students to learn basic tax
expresions, the aim of tax and taxation in an economy, taxation theories and
taxes evolution, tax classification according to different criterias. Next
part is focused on description of controversial opinions on tax principles on
which system of taxation should be based. Theoretical fundamentals of selected
taxes and approaches to their construction are taught in the course. Attention
is focused on international aspects of taxation and problems of tax avoidance.
Compulsory literature:
Jackson, A.M. – Brown, C.V. Ekonomie veřejného sektoru. Praha: Eurolex
Bohemia, 2003.
Kubátová, K. Daňová teorie a politika. Praha: Eurolex Bohemia, 2000.
Musgrave, P.-Musgrave, R. Veřejné finance v teorii a praxi. Praha:Management
Press,1994.
Široký, J. Daňové teorie s praktickou aplikací. Praha: C.H.Beck, 2003.
Recommended literature:
Way of continuous check of knowledge in the course of semester
E-learning
Other requirements
Prerequisities
Subject has no prerequisities.
Co-requisities
Subject has no co-requisities.
Subject syllabus:
1. DAŇOVÁ PROPEDEUTIKA.
Definice daně. Místo daní v ekonomice. Alokace daní v koloběhu finančních
toků ekonomiky. Distribuční, alokační a stabilizační funkce daní. Vybrané
ukazatele měření daní a daňového zatížení. Daňová kvóta a den ekonomické
svobody.
Dodatek: Úloha daní v České republice na příkladu rozpočtové soustavy.
2. KLASIFIKACE DANÍ A JEJICH GENEZE. ZÁKLADNÍ POJMY V OBLASTI ZDAŇOVÁNÍ. DAŇOVÉ
PRINCIPY I.
Klasifikace daní dle různých kritérií. Jednotková daň a daň ad valorem.
Progresivita daně versus progresivuta daňové sazby. Daně osobní a in rem.
Klasifikace OECD. Vývoj daní a historie zdaňování. Daňové kanóny. Daňový
monismus.Daňové reformy. Současné trendy ve vývoji daňových soustav.
Poplatník versus plátce daně. Daňové principy v minulosti i současnosti.
Dodatek 1: Vývoj daní na území dnešní České republiky
Dodatek 2: Teoretické vymezení daně a současná právní úprava v České
republice
3. DAŇOVÁ INCIDENCE I.
Definice daňové incidence. Ramseyovo pravidlo. Daňové břemeno a nadměrné
daňové břemeno. Dopad a rozdělení daňového (resp. nadměrného daňového)
břemena. Použití Lorenzovy křivky pro účely měření změn v rozdělování
způsobených zdaňováním.
4. DAŇOVÁ INCIDENCE II.
Daně z faktorů. Daň v podmínkách dokonalé a nedokonalé konkurence. Daň ze
zisku versus daň z výrobků. Daň v podmínkách maximalizace zisku versus
maximalizace obratu.
5. PROBLEMATIKA DAŇOVÉ SPRAVEDLNOSTI
Daňová spravedlnost a efektivnost. Schopnost daňové úhrady. Daňová „oběť“.
Optimální zdanění. „Second-best“ teorie. Zdanění versus regulace. Zdaňování
a nabídka. Problematika daní z hlediska strany nabídky. Vliv daní na výrobu.
Vliv daní na úspory a investice.
6. TEORIE DANÍ Z DŮCHODŮ.
Vymezení zdanitelného důchodu. Odpočitatelné položky. Existence daňových
pásem. Efektivní daňová sazba. Imputovaný důchod. Charakter a smysl
progrese. Měření progrese. Volba zdanitelné jednotky. Absolutistické versus
integrační pojetí při zdaňování firem. Problematika odpisů. Teorie negativní
důchodové daně.
Dodatek: Daňová teorie důchodových daní a daně z příjmů v České republice.
7. TEORIE NEPŘÍMÝCH DANÍ
Charakteristika všeobecných a specifických spotřebních daní. Daň z obratu.
Daň z přidané hodnoty (dále jen „DPH“). Speciální daně na vybrané druhy
komodit: akcízy. Problematika ekologických daní. Makroekonomické aspekty
zavedení DPH.
Dodatek: Daňová teorie spotřebních daní a DPH a akcízy v České republice.
8. TEORIE DANÍ Z MAJETKU A BOHATSTVÍ
Charakteristika daní z majetku a bohatství. Podstata zdanění majetku.
Použití principu schopnosti daňové úhrady. Zdanění v případě úmrtí. Daň z
pozůstalosti - alternativní přístupy a cíle. Charakteristika dalších odvodů
daňového charakteru. Odvody ze mzdových prostředků a z výplatní listiny.
Dodatek: Daňová teorie majetkových daní a daně z majetku a ostatní odvody
daňového charakteru v České republice.
9. TEORIE DANÍ V MEZINÁRODNÍM STYKU
Clo jako dovozní či vývozní daň. Merkantilismus. Fiskální a nefiskální
funkce cla. Protekcionismus versus liberalismus. Jurisdikce zdroje a
jurisdikce rezidence. Daňový rezident a daňový domicil. Dvojí (vícenásobné)
zdanění. Metody zabránění dvojího zdanění. Daňová koordinace a harmonizace
versus daňová konkurence.
Dodatek: Smlouvy o zamezení dvojího zdanění České republiky.
11.DALŠÍ OTÁZKY DAŇOVÉ TEORIE
Fiskální federalismus: pravomoc ve zdaňování a daňové určení. Daně v
Tiebutově modelu. Vyhnutí se placení daně a daňový únik. Správní a vyvolané
náklady zdaňování. Volební cyklus a daně. Daňové úlevy. Ekonomická
psychologie zdaňování.
Dodatek: Popis daňových úniků v České republice.
Conditions for subject completion
Occurrence in study plans
Occurrence in special blocks
Assessment of instruction
Předmět neobsahuje žádné hodnocení.