154-0350/04 – Daně podnikatelských subjektů (DPS)
| Garantující katedra | Katedra financí | Kredity | 3 |
| Garant předmětu | prof. Dr. Ing. Dana Dluhošová | Garant verze předmětu | prof. Dr. Ing. Dana Dluhošová |
| Úroveň studia | pregraduální nebo graduální | Povinnost | povinně volitelný |
| Ročník | 2 | Semestr | zimní |
| | Jazyk výuky | čeština |
| Rok zavedení | 2011/2012 | Rok zrušení | 2021/2022 |
| Určeno pro fakulty | EKF | Určeno pro typy studia | navazující magisterské |
Cíle předmětu vyjádřené dosaženými dovednostmi a kompetencemi
Cílem předmětu je vybavit studenty přehledem o současné podobě daňového systému České republiky. Absolvování předmětu studentům umožní:
- definovat pojmy daň a daňový systém, klasifikovat daně dle různých kritérií, objasnit a diskutovat funkce daní a požadavky kladené na konstrukci daní a daňových systémů.
- popsat strukturu daňového systému České republiky a charakterizovat jednotlivé daně daňového systému ČR,
- nalézt potenciální dopad ekonomických transakcí na daňovou povinnost jednotlivce nebo organizace,
- determinovat rozhodující prvky, které ovlivňují výši daňové povinnosti daňového subjektu,
- navrhnout řešení pro vybrané ekonomické transakce s cílem legálně minimalizovat daňovou povinnost a toto řešení zhodnotit z pohledu jeho využitelnosti i pro jiné daňové subjekty včetně případných reakcí správce daně.
Vyučovací metody
Přednášky
Anotace
Předmět vychází z charakteristiky současné daňové soustavy ČR a v jeho rámci jsou studenti seznamováni s problematikou zejména podnikových daní. Studentům jsou vysvětlovány jednotlivé daně dotýkající se podnikatelských subjektů (daně důchodové, majetkové a ze spotřeby) s důrazem zejména na vymezení předmětu daně, zjištění základu daně, výpočet daně, včetně dalších povinností poplatníků a plátců.
Povinná literatura:
Doporučená literatura:
Forma způsobu ověření studijních výsledků a další požadavky na studenta
E-learning
Další požadavky na studenta
Další požadavky na studenta
Prerekvizity
Předmět nemá žádné prerekvizity.
Korekvizity
Předmět nemá žádné korekvizity.
Osnova předmětu
1. Úvod do daňové problematiky:
- základní pojmy,
- klasifikace daní,
- vývoj daní,
- cíle a principy zdanění.
2. Správa daní (daňový řád):
- zásady daňové správy,
- správce daně,
- obecná ustanovení správy daní,
- nalézací řízení.
3. Správa daní (daňový řád):
- řízení a další postupy,
- opravné a dozorčí prostředky,
- placení a vymáhání daní.
4. Teorie daní z důchodů. Daň z příjmů fyzických osob:
- poplatníci, předmět daně, osvobození od daně, základ daně,
- příjmy ze závislé činnosti a funkční požitky.
5. Daň z příjmů fyzických osob:
- příjmy z podnikání a z jiné samostatné výdělečné činnosti,
- příjmy z kapitálového majetku,
- příjmy z pronájmu,
- ostatní příjmy.
6. Daň z příjmů fyzických osob:
- nezdanitelné části základu daně,
- výpočet daně,
- slevy na dani,
- zvláštní ustanovení pro vybírání daně z příjmů.
7. Daň z příjmů právnických osob:
- poplatníci,
- předmět daně,
- osvobození od daně,
- základ daně,
- daňové přiznání k dani z příjmů právnických osob,
- výdaje (náklady) vynaložené na dosažení, zajištění a udržení příjmů.
8. Teorie majetkových daní. Daň z nemovitostí:
- předmět daně, osvobození od daně,
- poplatník,
- základ daně, výpočet daně,
- zdaňovací období, daňové přiznání a splatnost daně.
9. Daň silniční:
- předmět daně, osvobození od daně,
- poplatník,
- základ daně, výpočet daně,
- zdaňovací období, daňové přiznání a splatnost daně.
10. Daň dědická, darovací a z převodu nemovitostí:
- předmět daně, osvobození od daně,
- poplatník,
- základ daně, výpočet daně,
- daňové přiznání a splatnost daně.
11. Teorie daní ze spotřeby. Daň z přidané hodnoty:
- vymezení základních pojmů,
- harmonizace daní ze spotřeby v EU,
- předmět daně,
- daňové subjekty,
- místo plnění,
- uskutečnění (zdanitelného) plnění.
12. Daň z přidané hodnoty:
- základ daně,
- sazby daně,
- plnění osvobozená od daně bez nároku na odpočet daně,
- plnění osvobozená od daně s nárokem na odpočet daně,
- nárok na odpočet daně.
13. Daň z přidané hodnoty:
- pořízení zboží z jiného členského státu,
- zasílání zboží,
- dovoz a vývoz – podstata zdanění,
- zdaňovací období, daňové přiznání a splatnost daně.
14. Spotřební daně:
- daň z minerálních olejů,
- daň z lihu,
- daň z piva,
- daň z vína a meziproduktů,
- daň z tabákových výrobků.
Energetické daně:
- daň ze zemního plynu a některých dalších plynů,
- daň z pevných paliv,
- daň z elektřiny.
Podmínky absolvování předmětu
Výskyt ve studijních plánech
Výskyt ve speciálních blocích
Hodnocení Výuky
Předmět neobsahuje žádné hodnocení.