154-0408/04 – Daňová soustava v ČR (DS ČR)

Garantující katedraKatedra financíKredity3
Garant předmětuIng. Iveta Ratmanová, Ph.D.Garant verze předmětuIng. Iveta Ratmanová, Ph.D.
Úroveň studiapregraduální nebo graduálníPovinnostpovinný
Ročník3Semestrzimní
Jazyk výukyčeština
Rok zavedení2019/2020Rok zrušení
Určeno pro fakultyEKFUrčeno pro typy studiabakalářské
Výuku zajišťuje
Os. čís.JménoCvičícíPřednášející
FAS03 Ing. Ondřej Fasora, Ph.D.
LIS10 Ing. Karolina Lisztwanová, Ph.D.
RAT30 Ing. Iveta Ratmanová, Ph.D.
Rozsah výuky pro formy studia
Forma studiaZp.zak.Rozsah
kombinovaná Zápočet 6+6

Cíle předmětu vyjádřené dosaženými dovednostmi a kompetencemi

Cílem předmětu je vybavit studenty základním přehledem o současné podobě daňového systému České republiky. Absolvování předmětu studentům umožní: - definovat pojmy daň a daňový systém, klasifikovat daně dle různých kritérií a objasnit funkce daní, - popsat strukturu daňového systému České republiky a charakterizovat jednotlivé daně daňového systému ČR, - nalézt potenciální dopad ekonomických transakcí na daňovou povinnost jednotlivce nebo organizace, - determinovat rozhodující prvky, které ovlivňují výši daňové povinnosti u vybraných daňových subjektů a situací a odhadnout výši této povinnosti.

Vyučovací metody

Přednášky

Anotace

Předmět vychází z charakteristiky současné daňové soustavy ČR a v jeho rámci jsou studenti seznamováni s problematikou zejména podnikových daní. Studentům jsou vysvětlovány jednotlivé daně dotýkající se podnikatelských subjektů s důrazem zejména na vymezení předmětu daně, zjištění základu daně, výpočet daně, včetně dalších povinností poplatníků a plátců.

Povinná literatura:

AGIANNI, Vasiliki, Mery ALVARADO, Madalina COTRUT, Francesco DE LILLO, Filip KRAJCUSKA, Magdalena van DOORN-OLEJNICKA, Andreas PERDELWITZ a Marnix SCHELLEKENS, ed. European tax handbook 2022. 33d ed. Amsterdam: IBFD, 2022. 1382 p. ISBN 978-90-8722-760-9. Daňové zákony (hmotné i procesní) v platném a účinném znění. VANČUROVÁ, Alena a Hana ZÍDKOVÁ. Daňový systém ČR 2022. Praha: Wolters Kluwer, 2022. 364 s. ISBN 978-80-7676-362-3.

Doporučená literatura:

KUNEŠ, Zdeněk, Pavla POLANSKÁ, Oto PAIKERT a Svatopluk GALOČÍK. DPH 2023: výklad s příklady. 19. vyd. Praha: Grada Publishing, 2023. ISBN 978-80-271-3983-5. ROZEHNAL, Tomáš. Daňový řád. Praktický komentář. 2. vyd. Praha: Wolters Kluwer, 2021. 572 s. ISBN 978-80-7598-963-5. VANČUROVÁ, Alena. Zdanění osobních příjmů. 3. vyd. Praha: Wolters Kluwer, 2021. 422 s. ISBN 978-80-7676-236-7.

Forma způsobu ověření studijních výsledků a další požadavky na studenta

Písemný test

E-learning

Studijní opory TpB: https://lms.vsb.cz/course/view.php?id=72605

Další požadavky na studenta

Nejsou další požadavky na studenta.

Prerekvizity

Předmět nemá žádné prerekvizity.

Korekvizity

Předmět nemá žádné korekvizity.

Osnova předmětu

1. Úvod do daňové problematiky - základní pojmy, klasifikace daní, vývoj daní, cíle a principy zdanění. 2. Správa daní (daňový řád) - zásady daňové správy, správce daně, obecná ustanovení správy daní, nalézací řízení. 3. Správa daní (daňový řád) - řízení a další postupy, opravné a dozorčí prostředky, placení a vymáhání daní. 4. Daň z příjmů fyzických osob - poplatníci, předmět daně, osvobození od daně, základ daně, příjmy ze závislé činnosti. 5. Daň z příjmů fyzických osob -příjmy ze samostatné činnosti, příjmy z kapitálového majetku, příjmy z nájmu, ostatní příjmy. 6. Daň z příjmů fyzických osob - nezdanitelná část základu daně, výpočet daně, slevy na dani, zvláštní ustanovení pro vybírání daně z příjmů. 7. Daň z příjmů právnických osob - poplatníci, předmět daně, osvobození od daně, základ daně, úpravy výsledku hospodaření na základ daně. 8. Daň z příjmů právnických osob – daňově účinné výdaje na dosažení, zajištění a udržení příjmů, položky odčitatelné od základu daně, slevy na dani, stanovení daně, daňové přiznání k dani z příjmů právnických osob. 9. Daň z nemovitých věcí - předmět daně, osvobození od daně, poplatník, základ daně, výpočet daně, zdaňovací období, daňové přiznání a splatnost daně. 10. Daň silniční - předmět daně, osvobození od daně, poplatník, základ daně, výpočet daně, zdaňovací období, daňové přiznání a splatnost daně. 11. Daň z přidané hodnoty - vymezení základních pojmů, harmonizace daní ze spotřeby v EU, předmět daně, daňové subjekty, místo plnění, uskutečnění (zdanitelného) plnění. 12. Daň z přidané hodnoty - základ daně, sazby daně, plnění osvobozená od daně bez nároku na odpočet daně, plnění osvobozená od daně s nárokem na odpočet daně, nárok na odpočet daně. 13. Daň z přidané hodnoty - pořízení zboží z jiného členského státu, zasílání zboží, dovoz a vývoz – podstata zdanění, zdaňovací období, daňové přiznání, kontrolní hlášení a splatnost daně. 14. Spotřební daně - daň z minerálních olejů, daň z lihu, daň z piva, daň z vína a meziproduktů, daň z tabákových výrobků. Energetické daně - daň ze zemního plynu a některých dalších plynů, daň z pevných paliv, daň z elektřiny. Daň z hazardních her.

Podmínky absolvování předmětu

Kombinovaná forma (platnost od: 2019/2020 zimní semestr)
Název úlohyTyp úlohyMax. počet bodů
(akt. za podúlohy)
Min. počet bodůMax. počet pokusů
Zápočet Zápočet 85 (85) 85 3
        Písemný test Písemka 85  85 2
Rozsah povinné účasti: Účast na cvičeních je nepovinná.

Zobrazit historii

Podmínky absolvování předmětu a účast na cvičeních v rámci ISP: Účast na cvičeních je nepovinná. Student musí splnit požadavky na absolvování předmětu – zápočet (úspěšné vykonání zápočtové písemky).

Zobrazit historii

Výskyt ve studijních plánech

Akademický rokProgramObor/spec.Spec.ZaměřeníFormaJazyk výuky Konz. stř.RočníkZLTyp povinnosti
2024/2025 (B0312A050001) Veřejná ekonomika a správa K čeština Šumperk 3 povinný stu. plán
2024/2025 (B0312A050001) Veřejná ekonomika a správa K čeština Valašské Meziříčí 3 povinný stu. plán
2024/2025 (B0312A050001) Veřejná ekonomika a správa K čeština Ostrava 3 povinný stu. plán
2023/2024 (B0312A050001) Veřejná ekonomika a správa K čeština Valašské Meziříčí 3 povinný stu. plán
2023/2024 (B0312A050001) Veřejná ekonomika a správa K čeština Šumperk 3 povinný stu. plán
2023/2024 (B0312A050001) Veřejná ekonomika a správa K čeština Ostrava 3 povinný stu. plán
2022/2023 (B0312A050001) Veřejná ekonomika a správa K čeština Valašské Meziříčí 3 povinný stu. plán
2022/2023 (B0312A050001) Veřejná ekonomika a správa K čeština Šumperk 3 povinný stu. plán
2022/2023 (B0312A050001) Veřejná ekonomika a správa K čeština Ostrava 3 povinný stu. plán
2021/2022 (B0312A050001) Veřejná ekonomika a správa K čeština Valašské Meziříčí 3 povinný stu. plán
2021/2022 (B0312A050001) Veřejná ekonomika a správa K čeština Ostrava 3 povinný stu. plán
2021/2022 (B0312A050001) Veřejná ekonomika a správa K čeština Šumperk 3 povinný stu. plán
2020/2021 (B0312A050001) Veřejná ekonomika a správa K čeština Ostrava 3 povinný stu. plán
2020/2021 (B0312A050001) Veřejná ekonomika a správa K čeština Šumperk 3 povinný stu. plán
2020/2021 (B0312A050001) Veřejná ekonomika a správa K čeština Valašské Meziříčí 3 povinný stu. plán
2019/2020 (B0312A050001) Veřejná ekonomika a správa K čeština Ostrava 3 povinný stu. plán
2019/2020 (B0312A050001) Veřejná ekonomika a správa K čeština Šumperk 3 povinný stu. plán
2019/2020 (B0312A050001) Veřejná ekonomika a správa K čeština Valašské Meziříčí 3 povinný stu. plán

Výskyt ve speciálních blocích

Název blokuAkademický rokForma studiaJazyk výuky RočníkZLTyp blokuVlastník bloku

Hodnocení Výuky



2023/2024 zimní
2022/2023 zimní
2021/2022 zimní