154-0590/01 – Daně (TAX)

Garantující katedra	Katedra financí	Kredity	5
Garant předmětu	Ing. Karolina Lisztwanová, Ph.D.	Garant verze předmětu	Ing. Karolina Lisztwanová, Ph.D.
Úroveň studia	pregraduální nebo graduální	Povinnost	povinný
Ročník	3	Semestr	zimní
		Jazyk výuky	angličtina
Rok zavedení	2023/2024	Rok zrušení
Určeno pro fakulty	EKF	Určeno pro typy studia	bakalářské

Výuku zajišťuje
Os. čís.	Jméno	Cvičící	Přednášející
FAS03	Ing. Ondřej Fasora, Ph.D.
LIS10	Ing. Karolina Lisztwanová, Ph.D.

Rozsah výuky pro formy studia
Forma studia	Zp.zak.	Rozsah
prezenční	Zápočet a zkouška	2+2

Cíle předmětu vyjádřené dosaženými dovednostmi a kompetencemi

Cílem kurzu je poskytnout základní východiska v oblastí daňové politiky, včetně podstaty zdanění v oblasti jednotlivých typů daní. Po dokončení kurzu budou studenti schopni orientovat se v oblasti: - zdanění a daňové politiky , - základních principů správy daní, - osobní důchodové daně, - korporátní důchodové daně, - majetkových daní a - v oblasti spotřebních daní.

Vyučovací metody

Přednášky
Cvičení (v učebně)
Výuka odborníka z praxe (přednáška nebo cvičení)

Anotace

Předmět poskytuje informace v oblasti zdanění, daňových principů, daňové politiky a klasifikace daní. V případě jednotlivých daní je pak předmět zaměřen na objasnění postupu při stanovení daňové povinnosti, včetně položek ovlivňujících její výši. Rovněž je zdůrazněn postup při správě daní a povinností z toho vyplývajících pro plátce daně. Cvičení jsou zaměřena na stanovení daňové povinnosti u konkrétních typů daní.

Povinná literatura:

GIANNI, V., ALVARADO, M., COTRUT, M., DE LILLO, F., KRAJCUSKA, F., DOORN-OLEJNICKA, M., PERDELWITZ, A. and M. SCHELLEKENS: European tax handbook 2022. 33rd ed. Amsterdam: IBFD, 2022. 1382 p. ISBN 978-90-8722-760-9. JAMES, S. R. and Ch. NOBES.: The economics of taxation: principles, policy, and practice. 18th ed. Birmingham: Fiscal Publications, 2018. 326 p. ISBN 978-1-906201-42-5. OATS, L. and E. MULLIGAN.: Principles of international taxation. 6tj edition. London: Bloomsbury Professional, 2017. 847 p. ISBN 978-1-5265-0169-1. TERRA, B. J. M. and J KAJUS. A guide to the European VAT directives. Volume 1, Introduction to European VAT. Amsterdam: IBFD, 2021.1718 p. ISBN 978-90-8722-680-0.

Doporučená literatura:

ŠIROKÝ, J., K. KRZIKALLOVÁ a M. KRAJŇÁK. Trend, development, role and importance of personal income tax in the EU. Brno: CERM, 116 p. 2020. ISBN 978-80-7623-037-8. ŠIROKÝ, J., M. KRAJŇÁK a K. KRZIKALLOVÁ. Trend, development, role and importance of social security contributions in the EU. Brno: CERM, 2019.116 p. ISBN 978-80-7623-006-4.

Forma způsobu ověření studijních výsledků a další požadavky na studenta

Zápočet a zkouška

E-learning

Kontakt s vyučujícím osobně v kanceláři v době konzultačních hodin; elektronicky emailem; elektronicky v prostředí LMS.VSB.CZ; MS Teams.

Další požadavky na studenta

Nejsou žádné další požadavky na studenta.

Prerekvizity

Předmět nemá žádné prerekvizity.

Korekvizity

Předmět nemá žádné korekvizity.

Osnova předmětu

1) Obecné aspekty zdaňování v tržní ekonomice, hlavní daňové koncepty, daňová politika, daňový systém 2) Dodržování daňových povinností – daňové přiznání, informační povinnosti vůči správci daně, platba daně 3) Postupy správce daně při ověřování a kontrole daňové povinnosti; daňová kontrola – její cíl a postupy, možnosti opravných prostředků proti rozhodnutí správce daně, daňové sankce 4) Osobní důchodová daň: její hlavní koncept včetně sociálního a zdravotního pojištění, rozdíly mezi peněžním a nepeněžním příjmem, daňové sazby, paušální daň, srážková daň 5) Osobní důchodová daň: zdaňování příjmů ze závislé činnosti, role zaměstnavatelů při plnění daňové povinnosti poplatníků daně (PAYG, PAYE systém) 6) Osobní důchodová daň: zdaňování příjmů z podnikání a z nezávislého povolání včetně sociálních a zdravotních odvodů, zdaňování příjmů z nájmu, příjmů z investic a zdanění ostatních příjmů 7) Osobní důchodová daň: výpočet daně dle širokého základu daně, odčitatelné položky snižující základ daně, slevy na dani, vliv mezinárodního zdanění na stanovení konečné daňové povinnosti. 8) Korporátní důchodová daň: její role v ekonomice, její pozitiva a negativa 9) Korporátní důchodová daň: příjem podléhající zdanění včetně stanovení základu daně a výdajů na dosažení, zajištění a udržení příjmů 10) Korporátní důchodová daň: stanovení daňové povinnosti včetně vlivu zdanění příjmů z investičních aktivit a příjmů z držby majetku, osvobození od daně, slevy na dani, investiční pobídky, vliv mezinárodního zdanění na konečnou daňovou povinnost 11) Daň z přidané hodnoty jako všeobecná spotřební daň: základní koncept, její pozitiva a negativa 12) Daň z přidané hodnoty: podmínky pro registraci k dani, předmět daně, osoby podléhající zdanění, místo plnění při dodání zboží a poskytnutí služeb, daňové sazby, podmínky uplatnění reverse charge system, stanovení daňové povinnosti, daň na výstupu, odpočet daně na vstupu 13) Daň z přidané hodnoty: osvobozená plnění s nárokem na odpočet daně na vstupu, osvobozená plnění bez nároku na odpočet daně na vstupu, odpočet daně na vstupu a jeho vliv na stanovení daňové povinnosti, nadměrný odpočet, daňové doklady, daňové přiznání a hlášení v souvislosti s daní z přidané hodnoty

Podmínky absolvování předmětu

Prezenční forma (platnost od: 2024/2025 letní semestr)

Název úlohy	Typ úlohy	Max. počet bodů (akt. za podúlohy)	Min. počet bodů	Max. počet pokusů
Zápočet a zkouška	Zápočet a zkouška	100 (100)	51
Zápočet	Zápočet	35	18
Zkouška	Zkouška	65	33	3

Rozsah povinné účasti: není stanoven rozsah povinné účasti

Zobrazit historii

Podmínky absolvování předmětu a účast na cvičeních v rámci ISP: nejsou speciální požadavky

Zobrazit historii

Výskyt ve studijních plánech

Akademický rok	Program	Obor/spec.	Spec.	Zaměření	Forma	Jazyk výuky	Konz. stř.	Ročník	Z	L	Typ povinnosti
2024/2025	(B0412EKF015) Finanční a daňové poradenství				P	angličtina	Ostrava	3			povinný	stu. plán

Výskyt ve speciálních blocích

Název bloku	Akademický rok	Forma studia	Jazyk výuky	Ročník	Z	L	Typ bloku	Vlastník bloku

Hodnocení Výuky

Předmět neobsahuje žádné hodnocení.