156-0348/02 – Daňová teorie a politika (DTP)
| Garantující katedra | Katedra národohospodářská | Kredity | 3 |
| Garant předmětu | Ing. Tomáš Wroblowský, Ph.D. | Garant verze předmětu | Ing. Tomáš Wroblowský, Ph.D. |
| Úroveň studia | pregraduální nebo graduální | | |
| | Jazyk výuky | čeština |
| Rok zavedení | 2012/2013 | Rok zrušení | 2020/2021 |
| Určeno pro fakulty | EKF | Určeno pro typy studia | navazující magisterské |
Cíle předmětu vyjádřené dosaženými dovednostmi a kompetencemi
Tento kurz daňové teorie a politiky představuje rozdílné aspekty jednotlivých daňových systémů, přímých a nepřímých daní. Frekventanti se seznamují s množstvím poznatků z daňové teorie (zejména z problematiky daňové efektivnosti, daňové spravedlnosti a daňové incidence). Studenti budou také schopni klasifikovat a strukturovat rozdílné daňové systémy a daňové politiky v jednotlivých státech.
Vyučovací metody
Přednášky
Anotace
V předmětu se studenti seznámí se zásadami, nástroji a cíli daňové teorie a politiky.
Povinná literatura:
BAKEŠ, M. a kol. Finanční právo. Praha: C.H.Beck, 2006.
KUBÁTOVÁ, K. Daňová teorie a politika. Praha : Wolters Kluwer, 2010.
MARKOVÁ, H., BOHÁČ, R. Rozpočtové právo. Praha : C.H.Beck, 2007.
ŠIROKÝ, J. Daňové teorie s praktickou aplikací. Praha : C.H. Beck, 2008.
Doporučená literatura:
NĚMEČEK, E. Úvod do studia finanční politiky. Praha: Všehrd, 2001.
PEKOVÁ, J., PILNÝ, J., JETMAR, M. Veřejná správa a finance veřejného sektoru.
Praha: ASPI Publishing, 2005.
VANČUROVÁ, A. a kol. Daňový systém ČR 2012. Praha: VOX, 2012.
Forma způsobu ověření studijních výsledků a další požadavky na studenta
E-learning
Další požadavky na studenta
Schopnost pracovat s anglickou odbornou literaturou.
Prerekvizity
Předmět nemá žádné prerekvizity.
Korekvizity
Předmět nemá žádné korekvizity.
Osnova předmětu
1. Základní pojmy daňové teorie – definice daní a jejich funkce.
2. Třídění, zásady a principy, klasifikace daní, zejména dle OECD, daně jako synallagmatický právní vztah.
3. Základní problémy daňové teorie – daňová incidence.
4. Optimální zdanění, důsledky zdanění.
5. Daňová konkurence a daňová harmonizace.
6. Daňová spravedlnost – kritéria spravedlivého zdanění, daňová progresivita.
7. Efektivita daní – administrativní náklady daní, nadměrné daňové břemeno.
8. Teorie důchodových daní – daň z důchodu jednotlivce – vymezení zdanitelného důchodu, způsoby zdanění osobních příjmů, negativní důchodová daň, implikace teorie důchodových daní jednotlivců v ČR ve smyslu de lege lata a de lege ferenda, hodnocení daňové reformy v ČR.
9. Teorie daňové progresivity – měření daňové progresivity, výhody a negativní důsledky daňové progresivity, situace v ČR ve smyslu de lege lata a de lege ferenda, hodnocení daňové reformy v ČR.
10. Teorie důchodových daní - daň ze zisků firem – absolutistické versus integralistické pojetí firemní důchodové daně, stimulační efekty této daně, situace v ČR ve smyslu de lege lata a de lege ferenda, hodnocení daňové reformy v ČR.
11. Systémy zdanění korporací – klasický systém zdanění korporací a jeho modifikace, částečná integrace firemní a osobní důchodové daně (rozvrhový systém, imputační systém apod.), plná daňová integrace, teorie zdanění korporací v ČR ve smyslu de lege lata a de lege ferenda, hodnocení daňové reformy v ČR.
12. Teorie majetkových daní – přístupy ke zdanění majetku, typy a vlastnosti majetkových daní, teorie majetkových daní v ČR ve smyslu de lege lata a de lege ferenda, hodnocení daňové reformy v ČR.
13. Teorie spotřebních daní – všeobecné a selektivní majetkové daně, jejich kategorizace a vlastnosti, teorie spotřebních daní v ČR ve smyslu de lege lata a de lege ferenda, hodnocení daňové reformy v ČR.
14. Teorie dalších odvodů daňového charakteru – sociální pojištění, cla a jejich důsledky, ekologické daně apod., situace v ČR ve smyslu de lege lata a de lege ferenda, hodnocení daňové reformy v ČR.
Podmínky absolvování předmětu
Podmínky absolvování jsou definovány pouze pro konkrétní verzi předmětu a formu studia
Výskyt ve studijních plánech
Výskyt ve speciálních blocích
Hodnocení Výuky